Про налоги. Высокие у них и низкие у нас.

20 December 2018

С экранов телевизоров нам постоянно твердят в РФ самые низкие налоги, посмотрите какие налоги в Европе! Поэтому нам не хватает денег на медицину, образование, пенсии и прочая, и прочая.

А давайте сами разоберемся, как на самом деле обстоят дела с подоходным налогом, и у кого он выше у среднестатистического гражданина России или среднестатистического гражданина страны с самым высоким уровнем налогообложения (как вещает телевизор) Франции.

Поехали.

Чтобы составить объективную картину необходимо понять, как именно организовано налогообложение физических лиц во Франции, и в чем отличие от нее Российской налоговой системы.

Налогоплательщики и налоговая база.

В России, подоходный налог или налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взымается с каждого физического лица, получающего доход. То есть налоговая база (сумма с которой мы должны оплатить налог) высчитывается индивидуально для каждого налогоплательщика по сумме его персональных доходов.

Во Франции подоходным налогом (import sur le Revenu) облагается не отдельно взятое физическое лицо, а вся семья в целом. Это на мой взгляд правильнее назвать подоходным налогом с домохозяйства.

Под семьей понимаются супруги и их дети, не достигшие 18 летнего возраста, а также не состоящие в браке дети до 21 года, либо дети-студенты до 25 лет. Налоговая база будет рассчитываться для всей семьи как совокупный годовой доход всех членов семьи за вычетом определенных расходов, которые налогом не облагаются. В дальнейшем эта суммарная семейная

Налоговая база делится на коэффициент размера семьи, и таким образом получается налогооблагаемая доля одного члена семьи, так называемый среднедушевой доход, который и определяет величину ставки подоходного налога для этой семьи.

Для среднедушевого дохода семьи налог считается по прогрессивной шкале, это получается размер налоговых отчислений на одну долю семьи. А далее размер налоговых отчислений с одной доли вновь умножается на коэффициент размера семьи – таким образом получается размер налоговых отчислений на всю семью.

Например – если это одинокий человек размер коэффициента 1

Для семьи из двух супругов без несовершеннолетних детей -2

Для семьи из двух супругов с одним несовершеннолетним ребенком -2.5
Для семьи из двух супругов и двух несовершеннолетних детей коэффициент – 3

Для семьи из двух супругов и трех несовершеннолетних детей – 4

И т. д.

По факту холостяк во Франции платит больше, женатый меньше, так как жены зачастую имеют зарплату ниже мужа, а то и вовсе занимаются домашним хозяйством. Женатые с детьми платят налогов еще меньше. И чем больше детей, тем меньше налогов платит гражданин. Замечательная мера налогового стимулирования рождаемости, распространенная кстати во всей Европе.

Вернемся в Россию. Здесь шкала подоходного налога плоская и составляет 13% по основным видам дохода для всех независимо от суммы дохода плательщика.

Во Франции шкала прогрессивная, чем выше доход, тем выше ставка. Рассмотрим шкалу подоходного налога во Франции в 2013 году:

До 5963 евро в год ставка -0%

От 5963 до 11896 евро в год ставка -5.5%

От 11897 до 26420 евро в год ставка -14%

От 26420 до 70830 евро в год ставка -30%

От 70831 до 150000 евро в год ставка -41%

От 150000 и выше ставка -45%

При рассмотрении данной шкалы необходимо учитывать два момента.

Первый – в левой колонке указан не доход одного физического лица, а именно среднегодовой доход в расчете на одного члена семьи.

Пример:

Супруг в семье зарабатывает чистыми в год 35000 евро. (2652300 руб.) Жена сидит дома с двумя несовершеннолетними детьми (коэффициент семьи - 3) 35000/3=11666, а это значит, что налоговая ставка подоходного налога для этой семьи составит 5.5%, а не тридцать как указано в шкале налогообложения.

Второй момент заключается в том, что указанная справа процентная ставка применяется не ко всему доходу целиком, а только к той его части, рамки которой оговорены слева.

Исходя из нашего примера, при среднедушевом доходе в 11666 семья заплатит 11666-5963(сумма, не облагаемая налогом) =5703Х0.055Х3=941 евро или по нынешнему курсу 71308 руб.

А теперь перенесем эту семью в наши реалии. 35000х75.78=2652300Х0.13=344799 руб.

Получается, что для семьи с таким доходом в России налоговые отчисления составят сумму практически в пять раз большую чем во Франции, а для семьи с более низким доходом, сумму еще более значительную.

А если учесть, что во Франции еще и замечательно работает система социальных вычетов (суммы на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу) и список этих вычетов там значительно шире чем в Российской Федерации, например:

Француз может получить налоговые вычет, на все что связано с работой, вплоть до покупки компьютера и оплаты обедов в рабочее время а также на проезд к месту работы и обратно, разница получается еще больше.