Как снизить страховые взносы с 30% до 15% по новому закону?

10 April

Очередным, уже введенным решением по поддержке бизнеса со стороны государства стало понижение страховых взносов. Заявлено было, что данная мера рассматривается "в долгую", но внимательнее изучив вопрос можем Вас заверить, что данная мера краткосрочная и была введена в качестве экстренной меры.

Источник изображения: budgetnik.ru
Источник изображения: budgetnik.ru

На сколько это "в долгую"?

Под красивую речь о том, что в долгую будут внедрены пониженные ставки страховых взносов для малого и среднего бизнеса вышел соответствующий Федеральный закон 102-ФЗ от 01.04.2020, который и вводит эти самые пониженные ставки, только вводятся они с 1 апреля до 31 декабря 2020 года, то есть меньше чем на год. Безусловно все в этой жизни относительно, но разве в юриспруденции можно назвать "в долгую" меры, которые принимаются на период не превышающий даже 1 год?

Кто вправе применять новые ставки?

Как мы уже отметили - пониженные страховые взносы ввели не для всех, а лишь для представителей малого и среднего бизнеса. Таким образом компании попадающие в этот перечень могут уплачивать страховые взносы по ставке в 15% вместо 30% (согласно выше упомянутому ФЗ). Кроме того льготными ставками смогут воспользоваться лишь те работодатели, которые платят своим сотрудникам з/п превышающую МРОТ, то есть 12 130 рублей. Соответственно при зарплате ниже МРОТ ставка остается равной привычным 30%. В теории, по мнению законотворцев, такая мера должна побудить работодателей повышать заработную плату своим сотрудникам до приемлемого минимума.

Наглядно о том, кто в праве применять новые льготные ставки.
Наглядно о том, кто в праве применять новые льготные ставки.

И уже сегодня, а если быть точным, то еще начиная с 1 апреля Вы уже можете уплачивать страховые взносы по новой льготной ставке. Отдельно отметим, что за март взносы считаются по прежним тарифам.

К слову, если сотрудник работает на полставки и пропорционально получает сумму равную половине МРОТ или чуть больше - на него льготные ставки распространяться не будут, а вот если сотрудник работает на полставки, но получает 20 000 рублей, он попадет под льготный тариф. То есть единственным основанием для льготного тарифа является размер з/п сотрудника превышающий МРОТ, независимо от его рабочего времени (см. пример 2 ниже).

Наглядный примеры как считать взносы по новой ставке

Отдельно хотим отметить, что на з/п в пределах МРОТ начисляется старая ставка в размере 30%, а вот на все что свыше, то есть на сумму сверх МРОТ начисляется льготный тариф 15%. Для лучшего понимания обратимся к вполне реальным кейсам.

Пример 1 - Взносы за апрель

Предположим, что зарплата сотрудника за апрель равна 30 000 руб. Выплаты с начала года не превышают предельную базу по пенсионным и социальным взносам. А взносы за апрель составляют:

  1. Пенсионные взносы = 4455,6 руб. Почему? Потому что: 12 130 ₽ × 22% + 17 870 ₽ × 10% , где 22% ставка на МРОТ, а 10% льготный тариф.
  2. Медицинские взносы = 1512,3 руб. Почему? Потому что: 12 130 ₽ × 5,1% + 17 870 ₽ × 5%, где 5,1% ставка на МРОТ, а 5% льготный тариф
  3. Социальные взносы = 351,77 руб. Почему? Потому что: 12 130 ₽ × 2,9%, где 2,9% ставка на МРОТ, а 0% льготный тариф.

Напомним, на всякий случай, что по пенсионным взносам лимитом является сумма в 1 292 000 руб., а по социальным - 912 000 руб.

Пример 2 - Как правильно посчитать взносы за сотрудника с неполным рабочим временем

Давайте представим, что сотрудник работает лишь половину рабочего времени и при этом зарабатывает 11 750 руб. Следовательно страховые взносы окажутся следующими:

  1. Пенсионные взносы = 2585 руб., так как 11 750 ₽ × 22%
  2. Медицинские взносы = 599,25 руб., так как 11 750 ₽ × 5,1%
  3. Социальные взносы = 340,75 руб., так как 11 750 ₽ × 2,9%

То есть в таком случае все рассчитывается из привычной ставки в 30%.

Чем мы можем быть полезны для Вас?

1. Содействие в вопросах, связанных с получением отсрочки или рассрочки по уплате налогов и взносов

а) Формирование позиции относительно порядка применения положений Постановления относительно отсрочки или рассрочке в уплате налогов и взносов, в частности:

- Периодичности подачи заявления (поквартально или на определенный период);

- Оснований для отмены решения налоговых органов о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов;

- Определения срока отсрочки или рассрочки в случае колебания поквартальных показателей по выручке;

- Порядка действий в случае наступления даты платежа ранее даты вынесения решения о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов и взносов.

б) Содействие в подготовке и подаче заявления на получение отсрочки или рассрочки по уплате налогов и взносов на основании Постановления (включая анализ имеющейся у компании информации, необходимой для получения отсрочки или рассрочки, и сбор подтверждающих документов).

в) Анализ на предмет возможности и условий применения отсрочки или рассрочки по уплате налогов и взносов в случае, если компания не включена в перечень стратегических, системообразующих, градообразующих предприятий, а также не относится к льготируемым в части НДС компаниям (учитывая специальные критерии) и к категории крупнейших налогоплательщиков.

2. Оказание содействия в связи с иными мерами поддержки компаний из наиболее пострадавших отраслей

а) Содействие в юридической и налоговой проработке возможных вариантов реструктуризации существующих банковских кредитов и(или) потенциально получении отсрочки по их погашению при согласовании такой возможности с кредитной организацией

б) Содействие в юридическом сопровождении переговоров между арендаторами и арендодателями в отношении Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 года N 439

3. Содействие в поиске путей по снижению общей налоговой нагрузки и повышению налоговой эффективности

Если Вам интересно наше предложение - обращайтесь через контакты на нашем сайте http://bafra.ru/contacts. Или можете написать на прямую на почту: KhoroletsNikita@bafra.ru.