Законопроект о налоге по вкладам оказался мягче, чем ожидали. Он может зацепить вклады до 1 млн ₽, но это не страшно

18k full reads
33k story viewsUnique page visitors
18k read the story to the endThat's 56% of the total page views
2,5 minutes — average reading time

Вчера прочитал на канале «Свинкины финансы», который ведёт финансовый журналист Екатерина Белкина статью «Законопроект о налоге по вкладам оказался жестче, чем ожидали.

Объясняю, почему может зацепить вклады до 1 млн. руб.» (ссылку приведу в конце этой публикации) и не могу с ней согласиться.

Законопроект о налоге по вкладам оказался мягче, чем ожидали. Он может зацепить вклады до 1 млн ₽, но это не страшно

Я сначала хотел написать комментарий у неё на канале, но после трёх абзацев понял, что у меня получается статья, поэтому решил опубликовать его здесь.

Почему налог жёстче, по мнению автора канала «Свинкины финансы»

Екатерина приводит цитату из закона:

База для начисления налога - это превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, действующей на первое число налогового периода.

Она абсолютно правильно пишет о том, что если бы закон действовал уже сейчас, то от налогообложения освобождался бы доход в сумме 62 500 ₽ (поскольку на 1 января 2020 г., ключевая ставка был 6,25%), и что если сейчас из-за кризиса банки будут повышать ставки и предлагать вклады по 7 или 8 процентов, то нужно будет платить налог даже по вкладам, которые меньше 1 млн ₽.

Пример: По вкладу 900 тыс. ₽, при ставке 7% годовой доход составил бы 63 000 ₽, значит, возникла бы необходимость платить налог.

Если ЦБ повысит ставку до 8% — это не освободит вкладчика о того, чтобы платить налог, ведь необлагаемая сумма не изменится, — она рассчитывается исходя из ставки на начало года.

Получается, что главное ужесточение — это то, что расчёт налога производится исходя из ставки на начало года, а не текущей.

Я согласен с тем, что было бы лучше, если ставка бы учитывалась на конкретную дату. Но считаю, что законопроект получился мягче, чем ожидалось.

Почему налог мягче, чем ожидалось

На мой взгляд, законопроект определяет более мягкую форму налога, чем это ожидалось:

От налога освободили львиную часть процентного дохода. Когда появилась первая информация о налоге, то речь шла именно о том, что налогом будет облагать процентный доход по вкладам, если общая сумма вкладов гражданина превышает 1 млн ₽.

Реальность оказалось лучше. Если доход по вкладу составил 100 000 ₽ за год, то налогом будет облагаться не вся сумма дохода, а только 37 500 ₽ (при ключевой ставке на начало года 6,25%).
Т.е. налог составит не 13 000 ₽, а 4 875 ₽.

Налог может затронуть вклады меньше 1 млн ₽. Но может не зацепить те, что выше.

Пример Екатерины, конечно правильной. Но возможно и обратная ситуация.

Ключевая ставка ведь может не только расти, но и снижаться. Полюбуйтесь на график ключевой ставки в 2015 г.

За 2015 год ключевая ставка изменилась с 17% до 11%. Источник: cbr.ru
За 2015 год ключевая ставка изменилась с 17% до 11%. Источник: cbr.ru
За 2015 год ключевая ставка изменилась с 17% до 11%. Источник: cbr.ru

Если бы налог на доходы по вкладам действовал ещё тогда, то тогда налогом не облагался бы доходы до 170 тыс. ₽. И те, кто открывал вклады в течение всего года могли бы открыть вклад гораздо выше 1 млн ₽, без необходимости уплаты налогов.

Налог можно рассчитать заранее. В том, что необлагаемая налогом сумма процентного дохода определяется по ключевой ставке на начало года, даёт определённую предсказуемость.

Оценить каким будет налог можно будет уже в момент открытия вклада, и эта сумма не изменится, если ЦБ внезапно повысит или понизит ставку в течение года.

Те, кто открывал в 2015 г. вклады под 20 процентов годовых, думаю, это оценят (тогда из-за снижения ключевой ставки многим вкладчикам, даже при действующем законодательстве пришлось платить налог с дохода по вкладам).

Конечно, останется неопределённость для вкладов, срок действия которых заканчивается в следующем году. Но это гораздо лучше ситуации, когда каждое изменение ключевой ставки могло увеличить или снизить сумму налога.

Распространение НДФЛ на доход по вкладам — это конечно очень спорное и непопулярное решение. Но законопроект мог оказаться гораздо жестче.

Рекомендую прочитать

Законопроект о налоге по вкладам оказался жестче, чем ожидали. Объясняю, почему может зацепить вклады до 1 млн. руб. — статья, которая побудила меня искать «смягчение» в законопроекте.

1% „миллионеров“ — сколько в России вкладчиков, у которых вклады больше 1 млн рублей