Налог на прибыль: как исправить ошибки в «1С:Бухгалтерия 8»?

29.03.2018

Вопрос: Возникли ошибки в отчетности за прошлый год. Некоторые из них привели к переплате налога на прибыль, другие – к недоплате. Как исправить ошибки и затем корректно сформировать проводки?

Согласно мнению ФНС, Министерства финансов и других контролирующих органов, если в документах за прошлые отчетные периоды были допущены ошибки, которые повлекли завышение и занижение суммы налога, и налоговая база, и сумма налога уточняются по каждой обнаруженной ошибке.

При этом перерасчет этих данных происходит согласно п. 1 (абзацы 2 и 3) статьи 54 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Там сказано, что изменения в данные налогового учета вносятся следующим образом:

  • Если ошибки привели к занижению суммы налога, корректировка должна происходить в прошлом налоговом периоде. Но при этом период должен был открыт для корректной проводки документа.
  • Если ошибки не привели к занижению суммы налога, корректировка может происходить в текущем отчетном периоде.

При этом, если годовая бухгалтерская отчетность была утверждена, то в «Корректировке реализации» нужно выбрать закладку «Расчеты» и там установить флажок, означающий, что бухгалтерский учет закрыт и соответствующая отчетность подписана. При таком раскладе ошибки в налоговом учете исправляются в текущем периоде отдельно для каждого искажения.

В этом случае ошибки прошлых лет в бухгалтерском учете исправляются в текущем периоде как прибыли и убытки прошлых лет в разрезе каждой ошибки.

Напоминаем, что в программе «1С:Бухгалтерия 8» вы можете легко подготавливать отчетность в налоговые органы, а также корректировать отчетность в соответствии с законодательством. Обращайтесь к нашим специалистам за консультацией!