Внимание! Новые формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

30.03.2018

С 10 февраля действует новая форма справки 2-НДФЛ. Новый бланк нужно будет использовать, чтобы отчитаться о доходах сотрудников за год. А с 26 марта вступает в силу новая форма для 6-НДФЛ. До этой даты формально применять новый бланк нельзя.

Важно!
С 1 января 2018 года выгрузка информации из государственного адресного реестра в формате КЛАДР осуществляться не будет.
В целях реализации статьи 9 Закона № 443-ФЗ установлены форматы выгрузки адресных сведений из ФИАС, которые еженедельно обновляются на портале Федеральной Информационной Адресной Системы в объеме полной выгрузки ГАР и изменений сведений за период в формате XML и DBF.

2-НДФЛ за год необходимо сдать на новом бланке!

О доходах работников за 2017 год отчитайтесь не позднее 2 апреля 2018 года по новой форме: п. 2 приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-711/19@). Опознать новый бланк можно по штрихкоду 39909015.

Для поля «Признак» выберите цифру в зависимости от того, за какую компанию сдаете справку 

  • компанию — 1; 
  • реорганизованную компанию, правопреемником которой стала ваша компания — 3.

С 1 января 2018 года компания-правопреемник обязана сдавать справки 2-НДФЛ за реорганизованную компанию, если та не представила отчетность за последний налоговый период до даты реорганизации (п. 5 ст. 230 и ст. 50 НК). Дата реорганизации — день, когда в ЕГРЮЛ внесли запись о регистрации новой компании на базе старой (п. 4 ст. 57 НК). Сдайте две справки 2-НДФЛ за 2017 год на работника, которого в связи с реорганизацией перевели из старой компании в новую (письмо ФНС от 17.01.2018 № ГД-4-11/582@). Он получал доходы и от реорганизованной компании, и от компании, вновь зарегистрированной после реорганизации.

Как теперь заполнять раздел 1 «Данные о налоговом агенте»:

В раздел 1 нового бланка 2-НДФЛ налоговики добавили два новых поля: • «Форма реорганизации (ликвидации)(код)»; • «ИНН/КПП реорганизованной организации». В справках с признаками 1 и 3 раздел 1 «Данные о налоговом агенте» заполняйте по-разному.

В чем ошибаются бухгалтеры в разделе 1 справок с признаком 1

В разделе 1 справки 2-НДФЛ с признаком 1 укажите только данные своей компании. Особое внимание обратите на код по ОКТМО. По разъяснениям налоговиков, неверный код по ОКТМО — единственная ошибка, из-за которой справки 2-НДФЛ не пройдут форматный контроль.

Новые поля в разделе 1 справки 2-НДФЛ с признаком 1 не заполняйте. Их нужно заполнить, только если сдаете справку с признаком 3 как правопреемник за реорганизованную компанию. 

  • 1 — преобразование;
  • 2 — слияние;
  • 3 — разделение;
  • 5 — присоединение;
  • 6 — разделение с одновременным присоединением;
  • 0 — ликвидация.

Как по-новому заполнить раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»

В разделе 2 полей для заполнения стало меньше. Налоговики больше не требуют сообщать адрес получателя дохода.

Это выгодное изменение. У вас будет меньше причин для уточнения справок.

Теперь таких ошибок вы не допустите:

  • Если у сотрудника нет ИНН или вы его не знаете, ИНН не заполняйте. Налоговая примет справки без ИНН (письмо ФНС от 27.01.2016 № БС-411/1068). Штрафа не будет»
  • Поле «Статус налогоплательщика». Если иностранец приехал из государства — члена ЕАЭС — Белоруссии, Армении, Казахстана или Киргизии, покажите его статус кодом (письмо ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11/4272@): ( 2 —, если он по состоянию на 31.12.2017 не был налоговым резидентом РФ; 1 —, если окончательный налоговый статус на конец 2017 года — налоговый резидент РФ). 

Шифр в поле «Гражданство (код страны)» покажет инспектору, из какой страны приехал работник. Шифр возьмите из Общероссийского классификатора стран мира, который утвержден постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Если гражданство у иностранца отсутствует, в поле «Код страны» укажите код страны, которая выдала ему документ, удостоверяющий личность. В этот раз вам нужно обратить больше внимания на адресные разделы. Именно в них изменился состав реквизитов. Статья подскажет, каких полей больше нет, и поможет правильно заполнить новые поля.

Как заполнить раздел 3 справки 2-НДФЛ с учетом новых кодов

В справке 2-НДФЛ заполните столько разделов 3, сколько налоговых ставок применяли к доходам работника, которые он получил в 2017 году. Новые коды доходов. В разделе 3 покажите облагаемые НДФЛ доходы в хронологическом порядке.

Доходы, полученные работником за месяц, разбейте по кодам из справочника, который утвердила ФНС. Имейте в виду, что налоговики этот справочник дополнили. К доходам, полученным в 2017 году, применяйте несколько новых кодов, которые утвердил приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@.

Доходы, у которых по-прежнему нет собственных кодов, отражайте общей суммой с кодом 4800. Например, доплаты к ежегодному отпуску и к пособию, выплаченные в одном месяце, покажите единой суммой с кодом 4800 (письмо ФНС от 16.08.2017 № ЗН-4-11/16202@).

Как заполнить раздел 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»

Заполните раздел 4 в справках на тех работников, которые имеют право на налоговые вычеты по НДФЛ. Этим правом обладают только налоговые резиденты РФ, которые получили доходы, облагаемые по ставке 13 процентов из пункта 1 ст. 224 Налогового кодекса.

Как заполнить раздел 5 «Общие суммы дохода и налога»

В поле «Общая сумма дохода» покажите все доходы из графы «Сумма дохода» всех разделов 3. Уменьшите эту величину на сумму вычетов из разделов 3 и 4 справки. Результат запишите в поле «Налоговая база» раздела 5. Исчисленную сумму налога покажите без копеек. Сумму налога, удержанную отразите по состоянию на дату, когда представляете справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию. Не имеет значения, когда вы закончили расчеты с работником по НДФЛ с доходов 2017 года. Например, вы выдали 9 января зарплату за декабрь, в тот же день удержали НДФЛ. Не важно, что это события I квартала 2018 года. Важно, что к моменту сдачи справки расчеты с работником по НДФЛ за 2017 год закончились.

И тогда в полях «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» и «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» поставьте нули.

Если к моменту, когда вы представляете справку 2-НДФЛ в налоговую инспекцию, расчеты с работником не завершены, отразите ненулевой показатель.

  • неудержанного налога — в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом»;
  • излишне удержанного налога — в поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом»

Если расчеты с работником вы завершили после того, как представили в ИФНС справки, например 3 апреля 2018 года, подайте корректирующую 2-НДФЛ (письмо УФНС по Москве от 30.06.2017 № 20-15/098896@). В ней покажите, что налоговый агент завершил расчеты с работником по НДФЛ за 2017 год, долгов нет.

Как проверить и обновить электронный формат 2-НДФЛ, чтобы приняла налоговая

Вы сформировали 2-НДФЛ на новом бланке. Перед тем как отправлять отчет в налоговую, проверьте электронный формат. ФНС его обновила (приказ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@). Справки за 2017 год в прежнем формате инспекторы не примут.

Как проверить электронный формат 2-НДФЛ

Сформируйте и откройте XML-файл со справками. В верхней части файла вы увидите номер версии. Новая версия имеет номер 5.05

Если формат старый, обратитесь к разработчику вашей бухгалтерской программы.

''Надо ли уточнять 2-НДФЛ, если работник сменил фамилию. Если персональные данные работника изменились уже после сдачи справки 2-НДФЛ, уточнять справку не надо.

В феврале 2018 года он принес заявление, в котором просит предоставить вычеты на ребенка с сентября 2017 года. Ребенок родился 30.09.2017. Должна ли я предоставить ему вычеты? Вы не вправе предоставить работнику детские вычеты за 2017 год. По закону, если работник не получил в прошедшем году стандартные вычеты в полном размере, он может обратиться в налоговую инспекцию с декларацией по форме 3-НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК).

Новая форма отчета 6-НДФЛ

С 26 марта по 2 апреля отчет 6-НДФЛ нужно будет сдавать уже по новой форме. ФНС внесла изменения в бланк отчета 6-НДФЛ, который утвержден приказом от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Возникают вопросы по работе в 1С? Воспользуйтесь помощью наших специалистов, позвонив в ближайший к вам офис.