RUSЮРИСТ.РУ
1263 subscribers

Какие страховые взносы платит ИП

262 full reads
441 story viewUnique page visitors
262 read the story to the endThat's 59% of the total page views
2 minutes — average reading time

Оформили ИП, но не знаете, когда, куда и сколько взносов перечислять? На самом деле все не так сложно, как может показаться. Наша статья поможет вам сориентироваться в страховых взносах и разложить все по полочкам.

Какие страховые взносы платит ИП

Зачем нужны страховые взносы и кто их должен платить

Уплата страховых взносов за работника — забота работодателя. Это делается для того, чтобы работник мог воспользоваться бесплатной медициной, получать декретные, пенсию, выплаты на период больничных.

ИП сам себе работодатель. У некоторых ИП есть сотрудники по трудовому договору. Платить страховые взносы надо:

  • за себя лично;
  • каждого сотрудника.
ВАЖНО!
ИП уплачивает взносы только за тот период, когда он зарегистрирован в реестре как предприниматель. То есть если вы зарегистрировались в июле, то и уплатить взносы обязаны только за 6 месяцев.

Страховые взносы ИП за себя

За себя ИП должен платить всего 2 взноса:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • обязательное медицинское страхование (ОМС).

Налоговым кодексом введены тарифы взносов за себя — конкретные суммы в рублях. С каждым годом тарифы будут увеличиваться.

Какие страховые взносы платит ИП

Платеж осуществляется в налоговую инспекцию, а не в фонды, как раньше.

Фиксированную сумму взносов ИП обязан перечислить до 31 декабря текущего года. А вот процентную часть (если доходы более 300 тыс. руб.) можно уплатить позже — до 1 июля следующего года. Если сотрудники у ИП отсутствуют, то отчетность в фонды можно не оформлять.

Если бизнес не ведется, но ИП не закрыто (числится в ЕГРИП), все равно перечислять взносы вы обязаны. Могут не платить взносы зарегистрированные ИП в декрете, служащие в армии, уехавшие вслед за супругом-военным или дипломатом.

Страховые взносы за работников

В отношении наемных работников ИП должен:

  • Исчислять взносы по каждому из них отдельно и уплачивать их каждый месяц (не позднее 15-го числа следующего месяца).
  • Раз в квартал представлять в налоговую инспекцию отчетность по взносам на сотрудников.

Всего страховых взносов для работников 3. Кроме ОПС и ОМС, это взнос на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности или в связи с материнством (ОСС).

ВАЖНО!
Если у ИП есть собственное производство, то кроме ОПС, ОМС, ОСС нужно платить за работников взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2 до 8,5%).

Взносы ОПС и ОМС за работников рассчитываются в процентах к базе и уплачиваются в налоговую инспекцию. Взнос на ОМС и по страхованию от несчастных случаев — в Фонд соцстрахования.

Что такое база для расчета страхового взноса

База — общая сумма, которую за месяц получает работник от ИП (в ней не учитываются некоторые пособия, компенсации, матпомощь, ст. 422 НК РФ).

Правительство РФ установило максимальную базу за год (постановление от 15.11.2017 № 1378). Если в течение года доход работника, рассчитанный нарастающим итогом, достигнет максимальной базы, то:

  • взносы ОСС за такого работника больше уплачивать не надо;
  • взносы ОПС надо рассчитывать до конца года исходя из 10%.

Для взносов ОМС максимальная база не установлена.

Каков тариф по страховым взносам на работников

Какие страховые взносы платит ИП

По сниженному тарифу платят страховые взносы за работников, например:

  • ИП на патентной системе (надо уплатить только ОПС 20%, а тариф за ОМС и ОСС — 0%);
  • ИП на упрощенной системе, зарабатывающие за 1 год не больше 79 млн руб., в сферах пищевого, текстильного производства, деревообработки и т. п. (полный список см. в подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Если работы у ИП вредные, опасные, тарифы повышаются (см. ст. 428 НК РФ).

Нужна ли ИП для работы печать, можно прочитать здесь.