Какими бухгалтерскими проводками отразить начисление и уплату пеней по НДС?

Ответ: Начисление пеней по НДС в бухгалтерском учете отражается по дебету субсчета 91-2 "Прочие расходы" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", уплата пеней по НДС - по дебету счета 68 и кредиту счета 51 "Расчетные счета".

Обоснование: Пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ).

Сумма пеней по налогам не снижает налоговую базу по налогу на прибыль (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Пени, начисленные за неуплату НДС, относятся в дебет субсчета 91-2 "Прочие расходы" и кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Уплата пеней отражается по дебету счета 68 и кредиту счета 51 "Расчетные счета" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 (утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н)).

Поскольку сумма пеней не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль, в бухгалтерском учете в данном случае будет возникать постоянное налоговое обязательство (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02 (утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н)).

Учет пеней по НДС также возможен по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции со счетом 68 (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета).

Задать вопрос или заказать пособие можно тут

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

Уже в продаже электронное методическое пособие "Все об уточненной налоговой декларации" автора Сушонковой Елены

Узнай, как правильно исправить ошибки в налоговых декларациях

Уже в продаже электронное методическое пособие "Все о счетах-фактурах" автора Сушонковой Елены

Узнай, как правильно исчислить налог на добавленную стоимость без ошибок в счетах-фактурах

Подписывайтесь на нас:

ВК Facebook Дзен Одноклассники Teletype

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс

ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Как отразить в бухгалтерском учете расходы на приобретение и установку видеокамеры?

Как отражаются в бухгалтерском учете затраты на компенсацию расходов на проезд работников в метро?

Как отразить постановку и списание оргтехники в бухгалтерском и налоговом учете?

Как отразить в бухучете реализацию имущества, являющегося частью основного средства?