СТАВКА 18% И РАСЧЕТНЫЕ СТАВКИ НДС

27 August 2018

СТАВКА НДС 18%

Ставка НДС 18% применяется во всех случаях, особо не оговоренных ст. 164 НК РФ.

Данная ставка не применяется при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных п. п. 1, 2, 4 ст. 164 НК РФ. Налогообложение указанных товаров (работ, услуг) осуществляется соответственно по ставкам 0 и 10% или с использованием расчетных налоговых ставок.

РАСЧЕТНЫЕ СТАВКИ НДС

По налогу на добавленную стоимость установлены две расчетные ставки, которые соответствуют ставкам 10 и 18%. Расчетные ставки определяются как процентное отношение основной налоговой ставки (10 или 18%) к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (10 или 18%) (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Таким образом, расчетные ставки определяются по формулам:

1) 18 / (100 + 18);

2) 10 / (100 + 10).

Расчетные ставки применяются в установленных законом случаях. Например, их нужно использовать в следующих ситуациях (п. 4 ст. 164 НК РФ):

1) при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ;

2) при получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;

3) при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с п. п. 1 - 3 ст. 161 НК РФ.

В п. 4 ст. 164 НК РФ указаны и другие ситуации, когда НДС рассчитывается с использованием расчетных ставок.

Задать вопрос или заказать пособие можно тут

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

Уже в продаже электронное методическое пособие "Все об уточненной налоговой декларации" автора Сушонковой Елены

Узнай, как правильно исправить ошибки в налоговых декларациях

Уже в продаже электронное методическое пособие "Все о счетах-фактурах" автора Сушонковой Елены

Узнай, как правильно исчислить налог на добавленную стоимость без ошибок в счетах-фактурах

Подписывайтесь на нас:

ВК Facebook Дзен Одноклассники Teletype

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс

ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

ОПЕРАЦИИ, ПО КОТОРЫМ УСТАНОВЛЕН ОСОБЫЙ МОМЕНТ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДС

КОГДА ПРИМЕНЯЕТСЯ СТАВКА НДС 0%. ОТКАЗ ОТ НУЛЕВОЙ СТАВКИ

КОГДА ПРИМЕНЯЕТСЯ СТАВКА НДС 10 ПРОЦЕНТОВ. ПЕРЕЧНИ ТОВАРОВ