Вправе ли ИП учитывать услуги самозанятого в расходах по УСН и на основании каких документов?

15 August 2019

Вопрос: ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" привлекает самозанятого гражданина - плательщика НПД для оказания юридических услуг по договору. Вправе ли ИП учитывать эти расходы по УСН и на основании каких документов?

Ответ: Индивидуальный предприниматель вправе учитывать эти расходы при определении налогооблагаемой базы по УСН.

Для признания в расходах таких затрат необходимы чек от самозанятого гражданина и договор об оказании услуг.

Обоснование: Нормами п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ установлен закрытый перечень расходов, на которые организация - плательщик УСН имеет право уменьшить доходы при определении объекта налогообложения.

Расходы принимаются к учету при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). То есть такие расходы должны быть обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода.

Согласно пп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ организация на УСН вправе уменьшить доходы на расходы на юридические услуги.

Для документального подтверждения данных расходов необходимы:

- договор об оказании юридических услуг с самозанятым;

- чек, который формирует плательщик НПД при произведении расчетов (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)").

В Письме ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ указано, что документом, подтверждающим произведенные организацией-заказчиком затраты на оплату услуг по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, является чек, выданный исполнителем - физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", с указанием ИНН организации-заказчика и наименования оказанных услуг.

Задать вопрос можно тут

Написать или позвонить можно WhatsApp +79287768843

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

Подписывайтесь на нас:

Дзен Teletype Телеграмм

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс

ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Правомерно ли применять НПД по доходам от авторских работ, написанных для работодателя?

Можно ли заключить договор подряда с самозанятым гражданином, который проживает в регионе, не участвующем в эксперименте?

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через учетную запись Портала госуслуг