Как ИП избежать штрафа за недоплаченные пенсионные взносы

Неправильный расчет суммы страховых взносов с доходов ИП, превышающих 300 000 рублей грозит пенями и штрафами. Как этого избежать пояснил Минфин в письме от 04.09.2018 № 03-15-05/63068.

Шаг 1. Определяем правильно налоговую базу. Статья 430 Налогового кодекса предусматривает дифференцированный подход к исчислению страховых взносов:

  • если доход ИП за год в пределах 300 000 рублей, он платит фиксированную сумму взносов в размере 26 545 рублей;
  • если доход превысил 300 000 рублей, то сумма уплаты составит 26 645 рублей + 1% с суммы сверх установленного лимита.

Если ИП находится на любом объекте налогообложения при УСН, он может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму произведенных расходов на социальное страхование (за себя и за своих работников). Но это касается только налога по “упрощенке”, а не взносов на обязательное пенсионное страхование. Во всех остальных случаях размер взносов на пенсионное страхование с доходов сверх лимита 300 000 рублей рассчитывается с дохода предпринимателя по основной деятельности.

Шаг 2. После определения дохода и зачета расходов (расходы на социальное в зачет не входят) считаем налоговую базу. Для этого из суммы полученных за период доходов вычитаем 300 000 рублей. Оставшуюся сумму умножаем на 1%. Получившийся результат и будет являться взносами ИП за себя на обязательное пенсионное страхование.

Шаг 3. Во избежание начисления пеней и штрафов рассчитываем налоговую базу за каждый квартал заранее. Как только произошло превышение лимита в 300 000 рублей, сразу определяем 1% на пенсионное страхование.