БУХСОФТ.РУ
1742 subscribers

Как заполнять 6-НДФЛ в сложных ситуациях: инструкции с примерами

Собрали сложные ситуации при заполнении расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев. Смотрите на примерах, как заполнить расчет без ошибок.

Как заполнять 6-НДФЛ в сложных ситуациях: инструкции с примерами
Как заполнять 6-НДФЛ в сложных ситуациях: инструкции с примерами

Расчет по форме 6-НДФЛ обязаны сдавать все налоговые агенты, выплачивающие доходы в пользу физических лиц. Отчитываться следует ежеквартально. В статье смотрите на примерах, как заполнять в сложных ситуациях 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года.

Проблема №1. Больничное пособие начислили в сентябре, а выдали в октябре

Больничные за первые три дня нетрудоспособности, которые пришлись на сентябрь, не включайте в расчет за 9 месяцев, если деньги по листку выплатили в октябре.

Комментарий эксперта БухСофт:
«Больничные становятся доходом работника в день их фактической выплаты. На эту же дату работодатель исчисляет и удерживает подоходный налог (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3, 4 ст. 226 НК).
Поэтому сентябрьское пособие по нетрудоспособности, которое перечислили в октябре, не должно попасть в расчет. Отразите эту сумму в разделах № 1 и № 2. В полях 021, 022 раздела №1 зафиксируйте удержанный налог и дату перечисления с больничного пособия (п. 7 ст. 6.1, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК). В полях 110, 112, 140, 160 раздела № 2 покажите больничные, а также исчисленный и удержанный с них налог»

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев >>>

Ситуация 2. В сентябре выплатили октябрьский отпуск

В полях 021, 022 раздела № 1 приведите налог, удержанный с отпускных, и дату его перечисления. В полях 110, 112, 140, 160 раздела № 2 покажите отпускные, а также исчисленный и удержанный с них подоходный налог.

Компания вправе выплатить отпускные в сентябре, а отпуск начнется в октябре. Или же отпускные выплатит в сентябре, а отпуск начнется в конце сентября и закончится в октябре. Отпускные в таких ситуациях включите в расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года.

Комментарий эксперта БухСофт:
«Доход в виде отпускных возникает у работника в день их фактической выплаты. На эту же дату компания исчисляет и удерживает подоходный налог (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3, 4 ст. 226 НК). Так как отпуск оплатили в сентябре, отпускные, исчисленный и удержанный с них налог должен попасть в отчет за 9 месяцев (п. 3.2, 4.3 Порядка, утв. приказом № ЕД-7-11/753). Не важно, что отпуск или его часть приходятся на октябрь»

Ситуация 3. Зарплату за сентябрь выдали в октябре >>>

Ситуация 4. С подрядчиком расплатились частями — в сентябре и октябре >>>