МЧС, ФСБ, ФМС, ФАС, ФСС, ФНС… Кто еще придет с проверкой?

17 September 2018

О том, что в любой момент в компанию может прийти с проверкой налоговая служба, знают все. Но, увы, проверить деятельность фирмы могут не только налоговики. И таких ведомств, если хорошенько подсчитать, найдутся десятки желающих.

Итак, чтобы вы были во всеоружии и точно знали от кого ждать визита, мы постарались собрать наиболее полные сведения о проверяющих ведомствах, подкрепив их данными о том, по какой нормативной базе она будет проходить.

Как правило, каждая проверка регулируется каким-либо отдельным
законом или подзаконным актом.
Однако для всех органов власти (за исключением ФНС РФ и страховых фондов) действуют следующие основные документы:

1. Федеральный закон от 26.12.08 № 294 «О защите прав
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»;

2. Правила подготовки органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля ежегодных планов проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденные постановлением Правительства РФ от 30.06.10 № 489.

Что касается плановых проверок на текущий год, то узнать о них можно на сайте Генеральной прокуратуры России, где размещен сводный план проверок юридических лиц и предпринимателей. При этом сведений о внеплановых проверках на этом сервисе нет, следовательно, если ведомство получит сведения о нарушении и примет решение о проведении внеплановой проверки, знать вы об этом не будете.

Также следует отметить, что введенный до 2018 года по проверкам малого и среднего бизнеса мораторий касается проверок, проводимых в соответствии с Федеральным законом от 26.12.08 № 294 ФЗ и относится только к плановым мероприятиям (ст. 26.1 данного закона. В отношении внеплановой проверки мораторий не действует. Это стоит учитывать!

1. ФНС России

А теперь преступим к списку проверяющих ведомств. Первое место в нем, без сомнения, занимает ФНС России.

Субъектами проверки являются:

— компании;
— индивидуальные предприниматели;
— физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность.

Обычно проверяют соблюдение налогового законодательства, в частности:

— достоверность данных, указанных в декларациях и расчетах;
— исчисление налогов и сборов,
а с 01.01.17 еще и страховых взносов;
— применение льгот;
— наличие имущества;
— цены сделок;
— полноту и достоверность учета операций и имущества и др.

Кроме того, в разряд проверяемых может войти соблюдение законодательства о применении ККТ при наличных расчетах:

— факт применения ККТ, выдача БСО, товарных чеков, квитанций, иных
документов, которые подтверждают получение оплаты;
— физическое состояние и данные ККТ (регистрация и место установки используемой техники, состояние корпуса, пломб, реквизиты и время на чеках).

Не исключено, что проверят соблюдение кассовой дисциплины:

— полноту оприходования наличной выручки;
— лимит кассы;
— соблюдение порядка расчетов наличными средствами, включая
превышение лимита расчетов (100 тыс. руб.);
— правильность оформления наличных расчетов (приходных и расходных кассовых ордеров, авансовых отчетов и др.);
— наличие договора об обслуживании предприятиями держателей платежных карт с банком и др.

А теперь о тех документах, которые регламентируют проведение данных проверок. Это:

- Налоговый кодекс РФ;
- Гражданский кодекс РФ;
- Кодекс об административных правонарушениях РФ;
- Трудовой кодекс РФ;
-
Федеральный закон от 22.05.03 № 54 ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и(или) расчетов с использованием электронных средств платежа» и д.р.

2. ФМС России

Второе место у ФМС России.

Она также проверяет:

— юридических лиц;
— индивидуальных предпринимателей;
— физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность.

В сферу проверки попадает соблюдение миграционного законодательства:

— наличие разрешения на привлечение и использование труда иностранных работников;
— наличие разрешения на работу или патента у иностранных лиц или лиц без гражданства;
— превышение допустимой доли иностранных работников;
— наличие договора (полиса) обязательного медицинского страхования у
иностранных работников;
— соблюдение обязанностей принимающей стороны по миграционному учету (уведомление УФМС России о заключении или расторжении трудового или гражданско-правового договора с таким работником) и др.

Регламентирующие документы:

- Кодекс об административных правонарушениях РФ;
- Федеральный закон от 25.07.02 № 115 ФЗ «О правовом
положении иностранных граждан в Российской Федерации;
- Федеральный закон от 18.07.06 № 109 ФЗ «О миграционном учете в Российской Федерации»;
- Федеральный закон от 15.08.96 № 114 ФЗ «О порядке выезда
из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию» и др.

3. ФСС России И ПФР

Следующие в списке ФСС России И ПФР.

Они проверяют:

— компании;
— индивидуальных предпринимателей;
— физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Учитывая то, что с 01.01.2017 администрирование страховых взносов передано ФНС РФ, они могут проверять правильность их исчисления и уплаты лишь за периоды, предшествующие этой дате. Также могут проверить:

— достоверность данных, указанных в расчетах;
— исчисление страховых взносов;
— применение льгот;
— квалификацию выплаченных сумм и др.

Обратите внимание, следующие данные могут проверять вне зависимости от периода:

— данные персонифицированного учета (ПФР);
— расчеты и выплаты пособий за счет социального страхования (ФСС России);
— исчисление и расчет страховых взносов на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний (ФСС России).

Нормативная база:

- Трудовой кодекс РФ;
- Гражданский кодекс РФ;
- Кодекс об административных правонарушениях РФ;
- Федеральный закон от 03.07.16 № 250 ФЗ «О внесении
изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании
утратившими силу отдельных законодательных актов Российской Федерации»;
- Федеральный закон от 24.07.09 № 212 ФЗ «О страховых
взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, в Фонд социального
страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования»;
- Федеральный закон от 24.07.98 № 125 ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» и др.

4. ФАС России

Субъектами проверки для них являются:

— юридические лица;
— индивидуальные предприниматели.

Основной предмет проверки - соблюдение требований антимонопольного законодательства, а именно:

— отсутствие или наличие признаков монополистической деятельности;
— осуществление действий, направленных на получение преимуществ при осуществлении предпринимательской деятельности (недобросовестная конкуренция).

Также могут «обратить внимание» на соблюдение правил распространения рекламы. Поводом для санкций могут стать:

— ненадлежащая реклама (недобросовестная, недостоверная или
содержащая недопустимые элементы);
— нарушение правил распространения рекламы (размещение и распространение рекламы с нарушением установленных правил) и др.

Регламентируют проведение проверок со стороны ФАС:

- Гражданский кодекс РФ;
- Кодекс об административных правонарушениях РФ;
- Федеральный закон от 26.07.06 № 135 ФЗ «О защите
конкуренции»;
- Федеральный закон от 13.03.06 № 38 ФЗ «О рекламе» и др.

5. ФТС России

Теперь о том, кого и за что может проверить ФТС России.

Субъектами проверки здесь окажутся:

— декларанты;
— таможенные представители;
— перевозчики;
— лица, обладающие полномочиями в отношении товаров после их выпуска, или их представители;
— лица, осуществляющие временное хранение товаров;
- владельцы магазинов беспошлинной торговли, таможенных и иных складов;
— уполномоченный экономический оператор;
— иные лица, напрямую или косвенно участвовавшие в сделках с товарами, помещенными под соответствующую таможенную процедуру;
— лица, в отношении которых имеется информация, что в их владении или
пользовании находятся или находились товары с нарушением порядка,
предусмотренного настоящим ТК ТС, в том числе незаконно перемещенные через таможенную границу.

Что проверяют:

— достоверность сведений в ГТД: классификацию товара, страну происхождения;
— таможенную стоимость;
— исчисление таможенных платежей;
— применение льгот;
— цены сделок;
— полноту и достоверность учета и отчетности по валютным операциям
резидентов и нерезидентов;
— соблюдение прав правообладателей на объекты интеллектуальной
собственности, таможенный реестр которых они ведут.
Нормативная база:
— Таможенный кодекс Таможенного союза;
— Гражданский кодекс РФ;
— Кодекс об административных правонарушениях РФ;
— Федеральный закон от 27.11.10 № 311 ФЗ «О таможенном
регулировании в Российской Федерации» и др.

6. Трудовая инспекция 

Она проверяет:

— юридических лиц;
— индивидуальных предпринимателей.

Проверка может коснуться соблюдения:

— порядка оформления, изменения и прекращения трудовых договоров;
— требований заключения и соблюдения коллективного договора;
— законодательства об оплате труда;
— процедур разрешения коллективных трудовых споров;
— требований трудового законодательства о рабочем времени и времени отдыха (режим рабочего времени, установленные перерывы в работе, выходные и нерабочие праздничные дни, предоставление отпусков);
— законодательства по охране труда;
— трудовых прав женщин, лиц с семейными обязанностями и работников в возрасте до восемнадцати лет;
— установленного порядка расследования, оформления и учета несчастных случаев на производстве.

Кроме этого могут проверить:

— наличие правил и инструкции по охране труда;
— предоставление работникам установленных законодательством гарантий и компенсаций, в том числе за работу с вредными и (или) опасными условиями труда;
— обучение по охране труда руководителей, специалистов и других работников;
— обеспечение работников средствами индивидуальной защиты и коллективной защиты;
— санитарно-бытовое и лечебно-профилактическое обслуживание работников;
— финансирование мероприятий по улучшению условий и охране труда, проведение аттестации рабочих мест по условиям труда;
— формирование и организацию деятельности служб охраны труда и специалистов по охране труда.

Регламентируют проведение этих проверок следующие документы и законы:

- Трудовой кодекс РФ;
- Конвенция МОТ 1947 года об инспекции труда (Конвенция № 81, Протокол МОТ 1995 года);
- Протокол 1995 года к Конвенции 1947 года об инспекции труда;
- Конвенция МОТ 1978 года о регулировании вопросов труда;
- Конвенция № 150;
- Конвенция МОТ 1981 года о безопасности и гигиене труда в производственной сфере;
- Конвенция № 155;
- Федеральный закон от 28.12.13 № 426 ФЗ «О специальной
оценке условий труда»;
- Кодекс об административных правонарушениях РФ;
- Санитарные нормы и правила и др.

7. МЧС России

МЧС России проверяет:

— юридически лиц;
— индивидуальных предпринимателей.

В сферу проверок входит в первую очередь соблюдение требований пожарной безопасности, а именно:

— обучение работников мерам пожарной безопасности;
— установленный на объекте противопожарный режим, его соблюдение работниками;
— наличие пожарно-технической комиссии и добровольного пожарного формирования, лиц, ответственных за обеспечение пожарной безопасности;
— наличие локальных нормативных актов по обеспечению пожарной безопасности (инструкций о мерах пожарной безопасности на объекте и по видам работ, выполняемых на объекте; инструкций и схем (планов) эвакуации при пожаре и т.п.);
— исправность противопожарных систем и установок, а также исправность и достаточность наружного освещения объектов работодателя, устройств самозакрывания дверей (доводчиков);
— наличие предупредительных обозначений, надписей и т. п. в помещениях (на оборудовании и т. п.), имеющих повышенную пожарную опасность;
— оборудование и содержание мест для курения и сжигания отходов (тары), контейнеров для сбора использованных обтирочных материалов, кладовых для хранения спецодежды;
— состояние противопожарных перекрытий, огнезащитных покрытий, чердачных помещений, цокольных и подвальных этажей;
— эксплуатация эвакуационных путей и выходов, электрооборудования объекта;
— обеспеченность первичными средствами пожаротушения;
— выполнение пожароопасных работ и др.

Нормативная база:

- Кодекс об административных правонарушениях РФ;
- Федеральный закон от 21.12.94 № 69 ФЗ «О пожарной
безопасности» и др.

8. Роспотребнадзор

Роспотребнадзор  также может прийти с проверкой.

Субъектами для нее станут:

— юридические лица;
— индивидуальные предприниматели.

Проверять будут соблюдение санитарно-эпидемиологического законодательства и законодательства по охране труда:

— соблюдение санитарных правил и гигиенических норм в отношении
производственного и технологического процесса, организации рабочих мест;
— проведение санитарно-гигиенических и противоэпидемических мероприятий;
— выполнение требований санитарного контроля в отношении персонала
(прохождение обязательных медосмотров, наличие медицинских книжек, выдачу средств защиты и др.);
— выполнение иных требований санитарного законодательства;
— наличие правил и инструкции по охране труда;
— соблюдение требований по охране труда и др.

Также проверка может затронуть соблюдение законодательства о защите прав потребителей:

— доступность информации о правах потребителя, контрольных весов, книги отзывов и предложений;
— полноту раскрытия данных о продавце или исполнителе работ, услуг
(наименование, режим работы), о качестве товара, работ или услуг, их цене, потребительских свойствах, гарантийном сроке;
— соблюдение правил продажи отдельных видов товаров;
— выдачу необходимых документов при продаже товаров, оказании услуг,
выполнении работ;
— соблюдение сроков рассмотрения претензий и жалоб потребителя и др.

К регламентирующим документам относятся:

- Гражданский кодекс РФ;
- Трудовой кодекс РФ;
- Кодекс об административных правонарушениях РФ;
- Санитарные нормы и правила;
- Федеральный закон от 28.12.13 № 426 ФЗ «О специальной оценке условий труда»;
- Закон РФ от 07.02.92 № 2300–1 «О защите прав потребителей»;
- Федеральный закон от 30.03.99 № 52 ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения»;
- Федеральный закон от 02.01.2000 № 29 ФЗ «О качестве и безопасности пищевых продуктов» и др.

9. Проверки РОСПРИРОДНАДЗОРа касаются:

— юридических лиц;
— индивидуальных предпринимателей.

Проверяющие заинтересуются соблюдением природоохранного законодательства:

— исполнением требований по разведке и эксплуатации недр, правил
водопользования;
— возмещением вреда, причиненного почве, приведением водных объектов в состояние, пригодное для пользования;
— соблюдением экологического аудита;
— правильностью установления технологических нормативов;
— установлением и соответствием нормативов утилизации отходов;
— заключением договоров на утилизацию отходов с компаниями, имеющими лицензию;
— обеспечением правильной и своевременной утилизации отходов и др.

Нормативная база:

- Кодекс об административных правонарушениях РФ;
- Федеральный закон от 10.01.02 № 7 ФЗ «Об охране окружающей среды»;
- Федеральный закон от 24.06.98 № 89 ФЗ «Об отходах производства и потребления» и др.

Для РОСКОМНАЗДОРа субъектами проверки станут операторы, лица, которые организуют и осуществляют обработку персональных данных (ПД) и определяют цели такой обработки, а это:

— юридические лица;
— индивидуальные предприниматели.

Проверяют исполнение законодательства о персональных данных:

— наличие и исполнение политики в отношении обработки оператором ПД;
— ознакомление работников, непосредственно осуществляющих обработку ПД, с положениями законодательства РФ о ПД и внутренней политики в отношении обработки ПД;
— наличие технических средств, обеспечивающих защиту ПД (антивирусная защита, наличие средств утилизации документов, защитные фильтры);
— наличие или отсутствие согласия работников и иных лиц на обработку их ПД и др.

Регламентирующие документы:

- Кодекс об административных правонарушениях РФ;
- Федеральный закон от 27.07.06 № 152 ФЗ «О персональных
данных» и др.

10. Военные комиссариаты 

Могут прийти с проверкой Военные комиссариаты.

Субъектом проверки может стать любое юрлицо, в штате которого есть военнообязанные работники.

В сферу проверки включают правильность ведения воинского учета:

— наличие распорядительной документации об организации и ведении воинского учета (приказ, план работы, журнал проверок, личные карточки и другие документы);
— полноту и достоверность сведений, отраженных в личных карточках;
— предоставление информации о принятии на работу или увольнение граждан, состоящих или обязанных состоять на воинском учете;
— наличие справочной информации по воинскому учету, мобилизационной подготовке и мобилизации.

Регламентирующие документы здесь:

- Кодекс об административных правонарушениях РФ;
- Федеральный закон от 31.05.96 № 61 ФЗ «Об обороне»;
- Федеральный закон от 26.02.97 № 31 ФЗ «О мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской Федерации»;
- Федеральный закон от 28.03.98 № 53 ФЗ«О воинской обязанности и военной службе» и др.

11. ФССП России

Для ФССП России субъекты проверки:

— юридические лица;
— индивидуальные предприниматели.

Поверка коснется принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц.

Следовательно могут проверять:

—у работодателей работу с исполнительными документами на числящихся у них должников и ведение финансовой документации по исполнению указанных документов;
— входить в помещения и хранилища, занимаемые должниками или принадлежащие им, производить осмотры, при необходимости вскрывать, совершать указанные действия в отношении помещений и хранилищ, занимаемых другими лицами или принадлежащих им.

Документы основания:

- Федеральный закон от 21.07.97 № 118 ФЗ «О судебных приставах»;
- Федеральный закон от 02.10.07 № 229 ФЗ «Об исполнительном производстве» и др.

12. Прокуратура

Кого проверит прокуратура?

Субъекты проверки:

— юридические лица;
— индивидуальные предприниматели.

Проверяют следующее:

— любые факты нарушения компанией или ее должностными лицами прав и свобод человека, законов различной отраслевой принадлежности;
— соответствие нормативных правовых актов и ненормативных актов действующему законодательству.

Руководствуются:

- Федеральным законом от 17.01.92 № 2202–1 «О прокуратуре
Российской Федерации» и актами, которыми руководствуются при проверке иные органы.

13. ОВД, ОЭБиПК, УЭБиПК, ГУЭБиПК, СК РФ

С проверкой могут прийти ОВД, ОЭБиПК, УЭБиПК, ГУЭБиПК, СК РФ.

Субъектами такой проверки станут:

— юридические лица;
— индивидуальные предприниматели.

В сфере проверки – соблюдение закона, а точнее любые факты нарушения компанией или ее должностными лицами закона, если есть признаки уголовного преступления (использование поддельных документов, неуплата налогов и сборов в крупных и особо крупных размерах,
мошенничество и др.)

Нормативная база:

- Уголовный кодекс РФ;
- Уголовно-процессуальный кодекс РФ;
- Федеральный закон от 07.02.11 № 3 ФЗ «О полиции»;
- Федеральный закон от 12.08.95 № 144 ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности»;
- Федеральный закон от 28.12.10 № 403 ФЗ «О Следственном комитете Российской Федерации» и др.

14. Еще одно силовое ведомство, которое может нагрянуть с проверкой – это ФСБ РОССИИ.

Придут проверять:

— юридических лиц;
— индивидуальных предпринимателей.

Предмет проверки будет связан с госбезопасностью. Будут проверять любые нарушения компанией или ее должностными лицами,связанные с:

— безопасностью государства;
— террористической угрозой;
— государственной тайной;
— организацией незаконной миграции и др.

Нормативная база:

- Уголовный кодекс РФ;
- Уголовно-процессуальный кодекс РФ;
- Федеральный закон от 03.04.95 № 40 ФЗ «О Федеральной службе безопасности» и др.

15. Объединения потребителей 

Объединения потребителей проверяют:

— юридические лица;
— индивидуальных предпринимателей.

Предмет проверки - соблюдение законодательства о защите прав потребителей исключительно в рамках полномочий, определенных в статье 45 Закона РФ от 07.02.92 № 2300–1. Информацию о выявленных нарушениях могут представить в органы исполнительной власти в целях принятия ими мер.

Здесь действует:

- Закон РФ от 07.02.92 № 2300–1 «О защите прав потребителей»;
- не распространяется действие
Федерального закона от 26.12.08 №294 ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».

Статистика проверок вещь наглядная и беспощадная – налогоплательщики проигрывают «на всех фронтах»! Казалось бы, в такой ситуации шансов на спасение практически нет. Но, давайте, разберемся, неужели всех нас ждет настолько ужасный и неизбежный конец. Возможно, у налогоплательщика, все же, есть шанс выжить в этой «мясорубке» и пройти проверку без начислений?

Что для этого нужно? Опыт подсказывает, что большинство поражений объясняется только тем, что вступая в поединок с налоговой, налогоплательщики просто-напросто не знают правила игры. Согласитесь, трудно выиграть, когда твой противник скрыт от глаз забралом неопределенности, поле боя – нераскрытая тайна, а судьи, выбирающие победителя, вам неизвестны. Исходя из этого, логично предположить, что понимание «внутренней кухни» налоговой службы и других «проверяющих» позволит заранее определить тактику и выстроить правильную стратегию поведения, которая приведет вас к необходимому результату.

Проверьте, готовы ли вы к налоговой проверке, пройдя по этой ссылке>>>

Евгений Сивков