С 1 января 2019 года в России появится новый спецрежим - налог на профессиональный доход

Кто вправе перейти на новый спецрежим

Новый спецрежим вправе применять предприниматели в отношении деятельности, по которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Также новый налог вместо 13 процентов могут платить обычные физлица, которые получают доход от своих услуг.

Но есть ряд ограничений:

1. По размеру дохода не выше 2,4 млн руб. в год. Если доходы превысят лимит, применять новый спецрежим нельзя.

2. Виды деятельности, спецрежим не вправе применять физлица, которые:

-продают подакцизные товары и товары, на которые обязательна маркировка;
-перепродают товары, имущественные права;
добывают и продают полезные ископаемые;
-ведут деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии, агентирования;
-оказывают услуги по доставке товаров и приему платежей за товары в интересах других лиц.

Исключение - эти же услуги, если физлицо применяет ККТ, которую зарегистрировал продавец. Тогда при доставке можно применять новый спецрежим.

3. Виды дохода, новым налогом не облагаются доходы:

-по трудовому договору;
-от продажи работ или услуг, которые заказывает компания или ИП, где физик работает или работал менее двух лет назад;
-от сдачи в аренду нежилой недвижимости;
-от продажи недвижимости, транспорта;
-от продажи имущества, которое использовали для личных целей;
-от уступки прав требования;
-от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
-от передачи имущества в доверительное управление, участия в договоре -о совместной деятельности;
-в натуральной форме;
-гражданских и муниципальных служащих, кроме доходов от сдачи в аренду или наем жилья;
-физлиц, которые ранее встали на учет как самозанятые (п. 7.3 ст. 83, п. 70 ст. 217 НК);
-от деятельности арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов, медиаторов

Важное условие: Если доходы не названы в статье 217 НК, то с них нужно заплатить НДФЛ

Налог вводят в качестве эксперимента в четырех регионах – Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан. Поэтому вести деятельность нужно на территории региона, который участвует в эксперименте. Эксперимент продлится с 2019 по 2028 год.

Особенности спецрежима:

1) В течение 10 лет власти не могут увеличить ставки или уменьшить предельный размер доходов 2,4 млн рублей.

2) Если физлицо ведет деятельность в разных регионах, то он сам выбирает субъект, где ведет деятельность и будет платить новый налог. Данный субъект можно менять не чаще одного раза в год.

3) Физлица вправе платить новый налог без регистрации ИП. Исключение - виды деятельности, при которых надо встать на учет в качестве ИП. Например, не могут платить новый налог частные аудиторы (ч. 6 ст. 1 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ).

4) Если физлицо не платит новый налог, то инспекция выставит требование через мобильное приложение.

5) Физлицо может разрешить налоговикам направлять в банк поручения о списании со своего счета исчисленного налога.

6) ИП, который перешел на новый спецрежим, должен уведомить в течение месяца о прекращениии применения УСН, ЕСХН или ЕНВД. Если просрочит или не подаст уведомление, то налоговики аннулируют постановку на новый спецрежим.

Как и когда перейти на новый спецрежим

Применять новый спецрежим физлица смогут с 1 января 2019 года. Предприниматели на упрощенке, ЕСХН, ЕНВД вправе в любое время в 2019 году перейти на спецрежим, если направят заявление о постановке на учет.

Если применять спецрежим не с начала месяца, то первый налоговый период начинается с даты, когда физлицо получило уведомление о постановке на учет.

Чтобы встать на учет, посещать инспекцию не потребуется. Если есть личный кабинет на сайте ФНС, достаточно направить заявление с помощью нового мобильного приложения «Мой налог».

Внимание! Приложение "Мой налог" ФНС разработает до конца года.

Его можно будет установить на компьютер, смартфон или планшет. Если у физлица нет доступа к личному кабинету, в мобильном приложении надо выслать заявление, копию паспорта и фотографии. Подписывать заявление электронной подписью не нужно.

Что будет, если с помощью фотографии и скана паспорта зарегистрируется постороннее лицо, проект не уточняет.

Также можно будет зарегистрироваться через банк, в котором у гражданина открыт счет. В этом случае банк подпишет заявление своей электронной подписью и направит в ИФНС.

Когда налоговики получат заявление, на следующий день через мобильное приложение вышлют уведомление о постановке на учет. Инспекторы откажут, если в документах противоречия, сведения не соответствуют данным в базе ИФНС либо физлицо не вправе перейти на спецрежим. В этом случае нспекторы должны уведомить об отказе в течение шести дней после подачи заявления. «Отписаться» от нового налогового режима можно в любой момент с помощью того же приложения.

Чему равен новый налог и как его считать

Ставка налога зависит от того, от кого человек получил доход. Если от физлица, то налоговая ставка — 4 процента. Если услуги заказали предприниматели и организации, ставка составит 6 процентов.

Уменьшать доходы на расходы нельзя. Но можно воспользоваться налоговым вычетом. Если доход облагается по ставке 4 процента, то вычет составит 1 процент от дохода.

Для доходов по ставке 6 процентов вычет равен 2 процентам от дохода. В обоих случаях максимальная сумма вычета — 10 000 руб.

Инспекторы сами рассчитают налог на основании чеков, которые они получат от продавца через мобильное приложение. Ежемесячно не позднее 12-го числа инспекторы будут направлять через мобильное приложение уведомление о налоге за прошлый месяц.

Если сумма налога менее 100 руб., то уведомление не направят. Эту сумму прибавят к налогу в следующем месяце. Срок уплаты налога – не позднее 25-го числа следующего месяца.

Сдавать отчетность на новом спецрежиме не потребуется.

Источник: https://e.26-2.ru

Подписывайтесь на мой канал: "Жизнь с налогами и без налогов" и будьте в курсе всех самых важных событий, связанных с налогами!
Из-за постоянной блокировки моих сайтов и изъятия любой положительной информации обо мне из интернета есть смысл подписаться на меня в telegram: @esivkov_bot