Цивилист
156 subscribers

Иск о признании решения ИФНС незаконным

Вопрос налоговой оптимизации всегда актуален. Вообще, об оптимизации налогообложения надо задуматься еще перед регистрацией юридического лица или, как минимум определиться с системой налогообложения, которая будет наиболее выгодной.

Впрочем, нужно знать, что: а) "невыгодную" систему налогообложения при желании всегда можно поменять с начала календарного года, уведомив налоговый орган в соответствии с законом; б) никогда не поздно проанализировать бизнес на состав доходов и затрат; в) всегда есть смысл выделить поставщиков и покупателей с НДС и без НДС

В налоговом учете к основным видам оптимизации относят следующие виды резервов: резерв по сомнительной дебиторской задолженности, резерв на оплату отпусков, резерв на ремонт основных средств

Статью о блокировке банковского счета читайте тут

нет прибыли - нет налогов
нет прибыли - нет налогов

Легальные схемы оптимизации налогообложения юридических лиц

Способ 1. Анализ прямых и косвенных расходов из декларации по налогу на прибыль, а также изучение возможности исключения некоторых статей прямых затрат и включения этих затрат в косвенные. После изучения нужно принять решение: есть ли смысл подавать уточненную декларацию и, вообще, возможно ли выиграть спор у ИФНС. Если решение принято, то нужно подготовить налоговые регистры, которые приложить к уточненной налоговой декларации. В случае положительного рассмотрения, - Вам вернут деньги из бюджета или денежные средства будут засчитаны в счет будущих платежей. В случае в спора, - вернете деньги по решению суда

Способ 2. В организации всегда есть продукция, облагаемая и не облагаемая НДС. В этом случае нужно изучить вопрос потенциальной возможности деления входящего налога на добавленную стоимость в Дебет 68-го счета и 20-го. При этом придется правильно обосновать увеличение Дебета 68-го счета. Не сомневайтесь! требования законные, Дело в том, что Налоговый кодекс РФ позволяет компаниям делить "входящий НДС" как по мере реализации, так и по итогам налогового периода, но есть нюанс - данный метод необходимо отразить в учетной политике для целей налогообложения (п. 4 ст. 170 НК)

Судебное финансирование - новый тренд в судопроизводстве

Способ 3. Изучите Дебет 91-го счета, который не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль: возможно, какие-то расходы можно учесть. Уверен, что их можно найти всегда! Если цена вопроса является весомой, то подготовьте первичку, а также уточненную налоговую декларацию. В случае положительного рассмотрения, - вернете деньги из бюджета или средства будут засчитаны в счет будущих платежей. В случае в спора, - вернете на основании судебного решения

Способ 4. Использование льготных режимов налогообложения (дробление). Данный вид оптимизации может применяться только при наличии четкой деловой цели. Налоговый орган признает, что исчерпывающий или строго императивный перечень признаков, свидетельствующий об обоснованности выводов ИФНС о формальности дробления бизнеса, отсутствует (Письмо от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@) Это значит, что каждая ситуация рассматривается ИФНС индивидуально. Таким образом, при наличии определенных признаков (участники на спецрежимах, зависимы друг от друга и другое ), компания может построить схему по дроблению, которая будет работать в правовом поле

Способ 5. Создание резервов в налоговом учете. Для этого можно выделить общий порядок действий: 1) решение о создании резерва в учетной политике; 2) расчет суммы отчислений в резерв 3) списание расходов за счет резерва. При этом создавать резервы по налогу на прибыль могут только компании, использующие метод начисления. Компании, использующие кассовый метод, создавать резервы не могут

Детали и правовые конструкции оптимизации налогообложения индивидуальны в каждом конкретном случае и нужно обсуждать

Мы специализируется на защите при совершении преступлений в сфере финансового права, банковского права, налогового права и налогообложения, защите бизнеса, списании долгов, защите при привлечении к субсидиарной ответственности, спорах при использовании интернет - технологий. В том числе оказываем юридические услуги по оптимизации налоговых отчислений юридических лиц. Если нужна консультация свяжитесь в телеграм @tsygal или через сайт всуде.рф

Электронные средства платежа проблемы правового регулирования

Нюансы при рассмотрении дел о взыскании задолженности по налогам, оспаривании актов ИФНС

а) Взыскание задолженности происходит с взаимозависимых лиц. Сумма, подлежащая взысканию может составлять как весь размер долга, так и в пределах сумм, которые причитаются должнику, но находятся у 3-х лиц

б) При оценке доказательств учитывается, якобы «составление документов не в целях реального исполнение обязательств"

в) Если налогоплательщик совершает сделки с аффилированным лицом, то подобное ИФНС истолкует как схему дробления бизнеса

Мы оказываем юридические услуги по оптимизации налоговых отчислений юридических лиц. Исходя из своей судебной практики налоговых споров рекомендуем следующее

1. Перед совершением сделки оцените потенциальную оспоримость сделки (ст.166 ГК). В том числе: а) реальность сделки (операций), б) наличие ресурсов, значимых для осуществления сделки (операций) , в) формального документооборота, г) наличие недостоверных сведений в документах по контрагентам, сделкам (операциям), д) возможности получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Короче, оцените потенциальную возможность оспоримости сделки!

2. Суд, оценивая действия контрагента, как правило, обращает внимание на а) условия и порядок выбора контрагента, б) объем действий, совершенных налогоплательщиком для проверки контрагента в целях установления добросовестности; в) наличия (или отсутствия) информации об иных контрагентах, среди которых производился выбор, г) операций контрагента, как непосредственно касающихся заключенной сделки с налогоплательщиком, так и не связанных с ним сделок

3. В качестве доказательств, которые используются против налогоплательщика выступают: а) показания свидетелей, б) документы по сделкам (операциям), содержащие неточности, ошибки, в) документы, исходящие от налогоплательщика в связи с использованием объекта сделки г) результаты экспертиз или рецензии специалистов и прочее

Электронная подпись способы защиты в суде

Нашу судебную практику по делам данной категории см. здесь

Таким образом, начинать действия по оптимизации налогов нет смысла, если у нет представления о том, как можно грамотно обосновать выгодность своих намерений. Надо знать, что для налогового инспектора поводом для оптимизации может быть только достижение более высокого экономического результата в дальнейшем и не иначе. Контролер может долго Вам рассказывать о том, что развитие бизнеса должно происходить не путем экономии на налогах, а путем планомерных действий, связанных с увеличениями возможностей организации. И попросит представить: перспективные бизнес-планы, выгодные коммерческие предложения, маркетинговые исследования, аналитические заключения специалистов в обоснование ваших доводов. Если Вы продумаете все мелочи по оптимизации налогов, обоснуете Ваши действия, то в случае спора суд удовлетворит иск. Хотя лучше, конечно, до суда дело не доводить