buhuslugi-v-seti
1703 subscribers

Книга учета доходов ИП на Патенте в 2021 году. 7 правил учета доходов.

594 full reads
Книга учета доходов ИП на Патенте в 2021 году. 7 правил учета доходов.

Индивидуальные предприниматели, применяющие Патентную систему налогообложения, обязаны вести учет реальных доходов, поступивших в:

1. кассу,

2. на пасчетный счет, в том числе

2.1. через платежные системы (например, Робокасса),

2. 2 по эквайрингу - при оплате картой.

Книга учета доходов ИП на Патенте в 2021 году. 7 правил учета доходов.

Об этой обязанности сообщается на сайте налог.ру в разделе Патентная система налогообложения.

В пункте 6 подпункт 1 статьи 346.45 Налогового кодекса сообщается, что

предельно допустимая величина дохода на патентной системе налогообложения ровна 60 миллионам рублей.

Книга учета доходов ИП на Патенте в 2021 году. 7 правил учета доходов.

В пункте 6 подпункта 4 статьи 346.45 сказано, что при совмещении упрощенной и патентной систем налогообложения, доходы необходимо суммировать. Это значит, что 60 миллионов складывается из доходов по двум системам налогообложения.

Если у вашего ИП несколько торговых точек или несколько видов деятельности,по которым получен патент, то необходимо вести одну книгу учета доходов.
Книга учета доходов ИП на Патенте в 2021 году. 7 правил учета доходов.

Порядок заполнения Книги учета доходов.

Порядок заполнения книги учета доходов на Патенте прописан в Приложении № 4 к Приказу Минфина от 22.10.2012 года № 135Н.

Книга учета доходов ИП на Патенте в 2021 году. 7 правил учета доходов.

1. Доходы на Патенте учитываются кассовым методом, это значит, что если вы оказали услугу, выписали акт Заказчику, но деньги от него не получили, то в книгу доходов ничего записывать не нужно, вы запишите сумму дохода по этому акту лишь тогда, когда, деньги от Заказчика за оказанную услуги поступят к вам в кассу или на расчетный счет.

2. Доходы записываются в хронологическом порядке.

3. Если вы совмещаете патент с упрощенкой, то доходы от УСН вы записываете в Книгу доходов по упрощенной системе налогообложения.

4. Если у вас розничная торговля и оплата приходит в кассу и на расчетный счет - по картам. То в качестве подтверждающих документов по выручке у вас будут отчеты о зарытии смены по кассе и банковская выписка.

5. Если у вас услуги и деньги поступают на расчетный счет, тогда у вас должны быть в наличие акты оказанных услуг, подписанные вами и заказчиками и выписка банка.

6.Если вы возвращаете деньги покупателю (заказчику) то неоходимо сделать запись со знаком минус в том налоговом периоде, в котором был получен доход.

Книга учета доходов ИП на Патенте в 2021 году. 7 правил учета доходов.

7. Если у вас закончился Патент, например, 30.06.2021 года, а деньги за услуги, оказанные в рамках Патента поступят 07.07.2021 года, тогда указанная сумма не будет относиться к Патентной системе налогообложения. Эту выручку необходимо будет отнести к той системе налогообложения, которая у вас применяется кроме патентной системы налогообложения, например упрощенка.

Книга учета доходов ИП на Патенте в 2021 году. 7 правил учета доходов.

Оформление книги учета доходов на Патенте.

1. Книгу доходов можно вести в бумажном или электронном виде.

Если вы ведете Книгу доходов на Патенте в электронном виде, то по окончании налогового периода (срок, на который получен Патент) необходимо ее распечатать.

2. Каждый лист книги, начиная с титульного листа, нужно пронумеровать.

3. Все листы книги необходимо прошнуровать и скрепить подписью и печатью (при наличии)

Книга учета доходов ИП на Патенте в 2021 году. 7 правил учета доходов.

Книга учета доходов на Патенте сдается в налоговый орган только по требованию с целью контроля соблюдения вами лимита доходов на ПСН в 60 миллионов.

Штраф за отсутствие Книги учета доходов на Патенте.

Если у вас налоговый орган запросил Книгу доходов на Патенте, то размер штрафа составит 10 000 рублей.

Если Книгу доходов налоговый инспектор запросил за несколько налоговых периодов, например, в течение года вы получили друг за другом 3 патента. То штраф за отсутствие Книг учета доходов составит 30 000 рублей.

Штраф выписывается на основании п. 1 и п. 2 ст. 120 НК РФ.

Книга учета доходов ИП на Патенте в 2021 году. 7 правил учета доходов.

Так как Книга учета доходов является налоговым регистром, то ее отсутствие является грубым нарушением.

Кроме того, отсутствие учета реальных доходов на Патенте может привести к тому, что при проверке налоговый орган может самостоятельно определить суммы доходов, относящиеся к Патенту и тогда вы можете утратить право на применение Патента.

Такое может произойти, если вы совмещаете патент и УСН.

Доказывать правильность тражения доходов и распределение их между двумя системами налогообложения лежит на налогоплательщике. Поэтому если у ИП нет Книги доходов, то окажется правым налоговый орган.

*******************************************************************************

Итог,

так как Правила заполнения книги доходов на Патенте разрешают, а не обязывают вести одну книгу на все полученные Патенты, то

в целях удобства учета выручки по разным патентным видам деятельности или по разным торговым точкам советую

заводить свою книгу учета доходов на патенте.

Источники информации, использованные в данной статье:

https://buhuslugi-v-seti.ru/kniga-ucheta-dohodov-ip-na-patente-v-2021-godu.html

По вопросу отсутствия Книги доходов

https://www.garant.ru/consult/business/1381084/

Порядок ведения Книги учета доходов

https://base.garant.ru/70290482/172a6d689833ce3e42dc0a8a7b3cddf9/

Сайт налог.ру, где можно скачать бланк Книги Доходов

***************************************************************************

сайт автора

https://buhuslugi-v-seti.ru/

Профиль ВК

https://vk.com/buhpraktik2013

Интересные публикации автора:

Чат для вопросов.

Налоговая будет оповещать о блокировке расчетного счета

Как получить субсидию до 50 000 рублей за трудоустройство безработного.

Перелимит доходов ИП на Патенте, как считать налоги.

Выбор и регистрация онлайн-кассы до 17.06.2021 года.

Облачный сервис вместо онлайн-кассы с 01.07.2021 года.

Отчетность без посредников - пилотный проект ФНС.

Перечень молочной продукции, подлежащей маркировке в 2021 году.

Как закрыть торговую точку на патенте и вернуть переплату по ПСН.

Отчет о прослеживаемом товаре для ИП и ООО на любой системе налогообложения с 01.07.2021 г.

Как платить налоги на Патенте в 2021 году.

1% в ПФР для ИП на Патенте.

Потенциальновозможный доход на Патенте и реальные доходы.

Как заполнить и подать Заявление на Патент на 2021 год.

Можно ли продавать на Патенте Маркированный товар - Письмо Минфина

Трудовой договор или договор подряда - налоги и отчеты.

Сколько платить фиксированных взносов 2020-2023 гг

Название ООО может стоить 80 000 рублей

Единый налоговый платеж - электронный кошелек гражданина.

Упрощенка 6% в 2020-2021 году

Что открыть ИП или ООО