УСН 6% (УПРОЩЕНКА) С СОТРУДНИКАМИ КАК СЧИТАТЬ И ПЛАТИТЬ НАЛОГИ В 2021 ГОДУ для ИП и ООО.

1,2k full reads
6,8k story viewsUnique page visitors
1,2k read the story to the endThat's 18% of the total page views
5 minutes — average reading time
УСН 6% (УПРОЩЕНКА) С СОТРУДНИКАМИ КАК СЧИТАТЬ И ПЛАТИТЬ НАЛОГИ В 2021 ГОДУ для ИП и ООО.

Предположим, что выручка от продажи товаров, работ или услуг за 1 квартал 2021 года - с 01 января 2021 по 31 марта 2021 года составила 900 000 рублей.

У вас официально трудоустроено 2 сотрудника с зарплатой в месяц 20 000 рублей до вычета НДФЛ (грязными).

Расчет налогов с зарплаты 1 сотрудника.

*******************************************************************************

МРОТ на 2021 год составил 12 792 рубля

Так как зарплата сотрудников выше МРОТ, то налоги считаются по-разному.

Разобъем сумму зарплаты на 2 части :
12 792 рубля,
7 208 рублей.

Налоги с суммы 12792 рубля

1) ПФР - 22%

12 792*22%= 2 814,24 рубля

2) ФФОМС - 5,1 %

12 792 *5,1%= 652,39 рубля

3) ФСС - 2,9%

12 792 * 2,9% = 370,97 рубля

4) ФСС нс (от несчастных случаев на производстве - ставка для каждого ИП или ООО своя и зависит от вида деятельности, по которому вы получаете доходы, при регистрации ставку присваивают по основному ОКВЭД)

Возьмем минимальную ставку 0,2%

12 792 * 0,2% = 25,58 рублей.

5) НДФЛ, однако он не участвует в уменьшении налога по упрощенке. (беру для простоты без вычетов на детей)

При оплате в бюджет НДФЛ округляется до рублей.

12 792 * 13% = 1662,96 округляем 1663 рубля.

Итого сумма налогов с зарплаты сотрудника размеров в МРОТ

2 814,24 + 652,39 + 370,97 + 25,58 + 1663 = 5 526,18 рублей

Сумма налогов для уменьшения налога по УСН 6%
2 814,24 + 652,39 + 370,97 + 25,58 = 3 863,18 рублей

*******************************************************************************

Расчет налогов со второй части зарплаты по льготным ставкам.

Сумма для расчета 7 208 рублей.

ПФР - снижается с 22% до 10%

ФФОМС снижатся с 5,1% до 5%

ФСС снижается с 2,9% до 0%

ФСС нс остается на прежнем уровне, в нашем примере 0,2%

Налоги

1) ПФР

7 208 * 10% = 720,80 рублей

2) ФФОМС

7 208 * 5% = 360,40 рублей

3) ФСС - о рублей

4) ФСС нс

7 208 * 0,2% = 14,42 рубля

5) НДФЛ - 13%

6) 7 208 * 13% = 937,04 рубля - для уплаты в бюджет округляем до полных рублей - 937 рублей.

Итого налоги с 7 208 рублей

720,80 + 360,40 + 0 + 14,42 + 937 = 2 032,62 рубля

*******************************************************************************

Сумма налогов с 7 208 рублей для уменьшения УСН
720,80 + 360,40 +0+14,42 = 1095,62 рубля

Итого сумма налогов с зарплаты 20 000 рублей одного работника для уменьшения налога по УСН 6%

3 863,18 (налоги с зарплаты МРОТ 12 792) + 1095,62 (налоги со второй части зарплаты 7 208 рублей) = 4 958,80 рублей

Налоги за сотрудников с декабрьской зарплаты 2020 года в период применения ЕНВД.

Важно, налог по упрощенке 6% уменьшается только на суммы уплаченных страховых взносов (ПФР, ФФОМС, ФСС, ФСнс) в течение квартала.
Для тех, кто перешел с ЕНВД, налоги с зарплаты сотрудников за декабрь 2020, оплаченные в январе 2021 будут отнесены на уменьшение ЕНВД за 4 квартал 2020 г. в сответствии с Федеральным законом от 23 ноября 2020 г. № 373-ФЗ.
В связи с этим событием, мы уменьшаем УСН 6% только на страховые взносы с январской зарплаты, оплаченные до 15 февраля и с февральской зарплаты, оплаченные до 15 марта 2021 года.

Расчет УСН 6% за 1 квартал 2021 года.

Выручка за квартал 900 000 * 6% = 54 000 рублей.

В соответствии с НК РФ эту сумму можно уменьшить на уплаченные налоги за сотрудников, но не более, чем на 50%.

То есть 54 000 * 50% =27 000 рублей - это максимальная сумма, на которую можно уменьшить упрощенный налог.

Итоговые суммы налогов с зарплаты двух сотрудников в 20 000 рублей.

За январь 2021 года 4958,80 * 2 работника = 9 917,6 рублей

За февраль 2021 года 4958,80 * 2 работника = 9 917,60 рублей

Итого за 2 работников в 1 квартале 2021 года оплачено

9 917,60 + 9 917,60 = 19 835,20 рублей.

Вычислим авансовый платеж по упрощенке 6% за 1 квартал 2021 года для ООО.

Сравним сумму налогов за сотрудников с максимальной суммой, на которую можно уменьшить УСН 6%

19 835,20 рублей меньше 27 000 рублей, значит уменьшим рассчитанный за 1 квартал 2021 года налог УСН 6% таким образом:

54 000 - 19 836,20 = 34 164 ,80 рублей - эту сумму нужно оплатить до 25.04.2021 года в качестве авансового платежа по налогу УСН 6%.

*******************************************************************************

Фиксированные взносы за себя за 1 квартал 2021 года

В ПФР - 8 112 рублей

В ФФОМС - 2 106,50 рублей

Итого за 1 квартал 2021 10 218,50 рублей

*******************************************************************************

Расчет налога УСН 6% для ИП за 1 квартал 2021 года

Максимальная сумма к уменьшению 27 000 рублей.

Взносы за сотрудников за 1 квартал 2021 года - 19 835,20 рублей

27 000 - 19 835,20 = 7164,80 рублей

Фиксированные взносы ИП 10 218,50 рублей, эта сумма больше, чем

7 164,80 рублей, поэтому за 1 квартал 2021 года налог мы имеем право уменьшить 27 000 рублей.

*******************************************************************************

Посчитаем налоги за 2 квартал 2021 года.

Пусть выручка останется 900 000 рублей, зарплата сотрудников также 20 000 рублей.

Налоги на упрощенке считаются нарастающим итогом с начала года.

900 000 выручка за 1 квартал + 900 000 выручка за 2 квартал = 1 800 000 рублей - выручка за полугодие 2021 года

Налог по УСН 6% за полугодие

1 800 000 * 6% = 108 000 рублей

50% от этой суммы 54 000 - максимальная сумма, на которую можно уменьшить упрощенный налог.

Налоги с зарплаты сотрудников за полугодие 2021 года с 01.01.2021 по 30.06.2021 года - важно - оплаченыые, а не просто начисленные.

За 1 квартал 2021 мы уже посчитали - 19 835,20 рублей

За 2 квартал 2021 года вы оплатили налоги с зарплаты за март 2021, за апрель 2021, за май 2021 года. вычислим эту сумму.

9 917,60 (налоги за двух сотрудников за 1 месяц) * 3 месяца = 29 752,80 рубля.

За полугодие 2021 года сумма налогов с зарплаты сотрудников составила

19 835,20 рублей + 29 752,80 рубля = 49 588 рублей

(не забывайте, что НДФЛ к зачету не идет).

Сравним сумму налогов за сотрудников с максимальной суммой для уменьшения налога усн 6%

49 588 рублей меньше, чем 54 000 рублей.

Это значит что вся сумма налогов за сотрудников 49 588 рублей идт в уменьшение упрощенного налога.

Тогда авансовый платеж по упрощенке 6% за полугодие для ООО составит

108 000 минус авансовый платеж за 1 квартал 34 164,80 минус налоги с зарплаты сотрудников за полугодие 48 588 = 25 247,20 рубля.

***************************************************************************

Посчитаем авансовый платеж по УСН 6% за полугодие для ИП

Выручка 1 800 000 рублей за 1 полугодие 2021 года.

УСН 6% 1 800 000 * 6% = 108 000 рублей, 50% 54 000 рублей.

Налоги за сотрудников 49 588 рублей

Фиксированные взносы за полугодие 2021 года

10 218,50 * 2 = 20 437 рублей

Сложим сумму налогов за сотрудников и ИП за себя

49 588 + 20 437 = 70 025 рублей это больше 54 000 рублей

Поэтому нам хватает налогов за сотрудников и за себя, чтобы уменьшить упрощенный налог на 54 000 рублей.

*******************************************************************************

Далее платежи рассчитываются аналогично до конца года, нарастающим итогом.

Для ИП без сотрудников расчет сделала в другой статье

https://zen.yandex.ru/media/id/5b77e617798ddc00a8079528/usn-6-ip-20202021-uproscenka-5f72fddd8eec670acabfbe66

****************************************************************************

Подписывайтесь на канал, ставьте лайки, пишит комментарии и делитесь с друзьями полезным материалом)

*******************************************************************************

Источник материала

https://buhuslugi-v-seti.ru/uproshhenka-usn-6-s-sotrudnikami-kak-schitat-i-platit-nalogi

Профиль автора в соцсетях

https://vk.com/buhpraktik2013

Сайт автора

https://buhuslugi-v-seti.ru/

Интересные публикации автора:

Чат с бухгадтером - пишите.

Налог по ЕНВД для пострадавших отраслей налоговики спишут 01.12.2021 года - поведите сверку.

Перечень документов при возврате НДФЛ за покупку квартиры (дома) в ипотеку

Отчетность всех ИП и ООО в Росстат до 01.04.2021 года.

Налоги партнера Яндекс.Такси.

С 1 февраля 2021 года в чеках ККМ ИП нужно указывать наименования товаров.

Налоги и отчеты ИП на ОСНО с нулевой деятельность

Как заполнить и подать Заявление на Патент на 2021 год.

Пониженные ставки по УСН на 2021 год.

Можно ли продавать маркированный товар на Патенте - Письмо Минфина

Потенциально возможный доход и реальный доход на Патенте ИП.

Какой будет стоимость Патента в 2021 году, можно ли рассчитать заранее?

Закон об изменениях в ПСН (патентную систему налогообложения) принят 11.11.2020 г.

Что применять вместо ЕНВД с 1 января 2021 года

Как перейти с ЕНВД на режим самозанятости.

Как получить субсидию от государства на открытие собственного дела.

Как получить дополнительные заказы через Госзакупки

Режим Самозанятости для ИП в 2020 году

Трудовой договор или договор подряда - налоги и отчеты.

Сколько платить фиксированных взносов 2020-2023 гг

Название ООО может стоить 80 000 рублей

Единый налоговый платеж - электронный кошелек гражданина.

Упрощенка 6% в 2020-2021 году

Что открыть ИП или ООО