ЧЕК-ЛИСТ «Проверка контрагента. Собираем досье, чтобы не платить налоги за своего поставщика»

Абонентское налоговое сопровождение|Экспресс-аудит налоговых рисков|Сопровождение тематических и выездных налоговых проверок|Налоговые споры в суде

Если при проверке ваш поставщик будет иметь признаки «однодневки», все расходы по нему снимут и доначислят налоги и пени. Как ни печально, но по этому вопросу суды 70-80% на стороне налоговых органов.

Кроме того, возникает необходимость ежеквартально обосновывать вычеты по НДС.

Ниже, стандартные факторы риска, которые учитывает налоговая и ссылается в решениях, а также в судебной практике.

Контрагент:

является «сомнительным» и «проблемным» налогоплательщиком, правомерность регистрации и реальность деятельности которого вызывает сомнения;

 у него адрес массовой регистрации;

 у него массовый учредитель;

 у него номинальный руководитель;

 не находится по заявленному юридическому адресу;

 фактическое место нахождение этой организации неизвестно;

 у него отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого и технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств;

 отражает незначительные показатели в своей налоговой отчетности;

 у него отсутствуют операции по оплате хозяйственных расходов, услуг связи, коммунальных платежей;

 движение денежных средств носило транзитный характер;

 средне списочная численность 0 человек;

 справки по форме 2-НДФЛ в налоговый орган не представлялись; и т.п. и т.д.

Именно поэтому необходим чек-лист, для сбора сведений и документов от поставщика (досье поставщика/подрядчика).

Аргументация: «Я не ответственен за фирму поставщика» в наше время в налоговых и судах не проходит. Собирайте сведения, иначе Вы несете риск уплаты налогов за своего контрагента.

На основании досудебной и судебной практики защиты интересов налогоплательщиков мы сформировали чек-лист, благодаря которому мы успешно защищаем интересы наших клиентов и налоговые доначисления на миллионы рублей.

Чек-лист по должной осмотрительности при выборе Контрагента

Наименование контрагента

_______________________________________________

Дата проведения проверки:____________________________________

ИНН _______________________________________________ Исполнитель_________________________________________________

Рекомендации: если организация не хочет предоставлять какие-то сведения, попросите ее прислать письмо с перечнем документом которые они не могут предоставить и причину.

Для легкости сбора документов советую разбить контрагентов по обороту, истории отношений и перспективности. От поставщиков, у которых вы закупаетесь на большую сумму, желательно требовать все документы. Остальных разбейте по рангу. Какой-то минимум документов нужно требовать и с поставщиков, которым платите 1000 рублей.

Действие

Внимание

Полезные ресурсы

V

Самостоятельно проверить

1

Получить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП

- именно электронную выписку. Это не популярный на сайте сервис «Проверка контрагентов»,

а полноценная выписка. Ее принимают банки, нотариусы, гос. органы.

https://service.nalog.ru/vyp/

2

Дисквалифицированные лица

- проверить не является ли директор дисквалифицированным лицом

https://service.nalog.ru/disqualified.do

3

Фирма на стадии ликвидации

- убедиться, что фирма работающая и не собирается ликвидироваться

http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/

4

Массовый адрес

- проверить на «массовость» юридический адрес

https://service.nalog.ru/addrfind.do

5

- фирмы, которая налоговая не может найти

https://service.nalog.ru/baddr.do

6

Номинальный директор

- установленные факты «номинальности» директора

https://service.nalog.ru/svl.do

7

- видно сколько именно фирм «висит» на директоре, если их десяток – повод задуматься.

https://zachestnyibiznes.ru/

8

Исполнительные производства

- ведет или вел ли ваш поставщик суды, по какой причине

http://fssprus.ru/iss/ip

http://kad.arbitr.ru/

9

Действительность доверенности

- если вы общаетесь с представителем, работающим по доверенности и она нотариальная

http://reestr-dover.ru/

10

Проверить паспорт директора и представителя

http://services.fms.gov.ru/info-service.htm?sid=2000

11

Есть ли приостановка по банковским счетам

https://service.nalog.ru/bi.do

12

Сдают ли отчетность

https://service.nalog.ru/zd.do

Запросить документы (копии,заверенные контрагентом)

13

Свидетельство о государственной регистрации

организации.

С 2017 г. вместо

свидетельства ИНН и ОГРН налоговый орган выдает лист

записи (на обычной бумаге без оформления бланка).

1) Правильное написание ОГРН в проекте договора;

2) По ОГРН формируем выписку из ЕГРЮЛ на сайте nalog.ru и другие запросы в интернет-сервисах.

14

Свидетельство о постановке организации на учет

в налоговой инспекции

1) Правильное написание ИНН в проекте договора;

2) По ИНН формируем запросы на сайте egrul.nalog.ru и другие запросы в интернет-

сервисах.

15

Выписка из ЕГРЮЛ

Формируем на сайте egrul.nalog.ru

1) Проверяем текущее состояние контрагента (действующее юридическое лицо, не

находится ли в процедуре реорганизации или ликвидации и т.п.),

2) Проверяем сведения о руководителе, учредителях, размере уставного капитала,

видах деятельности, лицензиях.

16

Устав

1) Проверяем по выписке из ЕГРЮЛ, является ли представленная редакция Устава действующей, не вносились ли в нее изменения.

17

Протокол общего собрания учредителей

о назначении руководителя (директора,

генерального директора)

(решение единственного учредителя)

1) Сверяем данные на руководителя со сведениями в выписке из ЕГРЮЛ;

2) Проверяем срок полномочий руководителя – сверяем с положениями устава.

18

Вторая и третья страницы паспорта руководителя

организации

1) Проверяем действительность паспорта на сайте ФМС РФ;

2) Сверяем паспортные данные со сведениями в протоколе (решении) о назначении

директора.

19

Копия банковской карточки с образцами

подписей

1) Сверяем подпись руководителя на договоре или доверенности (если договор от

имени контрагента будет подписывать лицо по доверенности)

20

Бухгалтерская отчетность за последний отчетный

период, предшествующий дате совершения

сделки

1) Проверяем, не является ли ваша сделка крупной сделкой.

2) Проверяем финансовую устойчивость контрагента

Бухгалтерский баланс, сумма начисленных налогов, сумма задолженности и

сведения о средней численности, ЗАКОНОДАТЕЛЬНО НЕ ЯВЛЯЮТСЯ

КОММЕРЧЕСКОЙ ТАЙНОЙ - статья 102 НК РФ.

Эти сведения можно будет получить на сайте nalog.ru по всем

фирмам, в свободном доступе.

21

Лицензии (если сделка заключается в сфере

деятельности, подлежащей обязательному

лицензированию)

1) Проверяем срок действия лицензии.

22

Справка об отсутствии задолженности из ИФНС

23

Справка (уведомление) о применении УСН (если работают на УСНО)

Документы для снижения рисков доначисления НДС ежеквартально (рекомендуем включить в договор условие о предоставлении таких документов)

24

Выписка из книги продаж

25

Декларация

26

Квитанция о приеме налоговой декларации

27

Копии платежных поручений об уплате налога

Если Ваша компания успешно работает более 3 лет, то рекомендуем провести экспресс-аудит налоговых рисков.

Наши клиенты сэкономили миллионы рублей, благодаря своевременной оценке рисков и их минимизации.

Среди клиентов: компания «Твое», ШинШиныч, Русэлпром.

Стоимость и виды услуг:

1. Экспресс-аудит налоговых рисков – 100 000 рублей за каждый проверяемый год.

2. Налоговая консультация – 5000 рублей.

3. Письменная налоговая консультация – от 10 000 рублей.

4. Абонентское налоговое сопровождение – от 30 000 рублей в месяц.

5. Сопровождение проверок – договорная.

6. Судебные налоговые споры – договорная.

7. Налоговый адвокат (защита по уголовным делам по налоговым составам) – договорная.

8. Ликвидация, банкротство – договорная.

Запись на консультацию по налогам через мессенджеры (Viber, Telegramm, WhatsApp): +7 (920) 508-91-98 или электронную почту.

Почта: axioma2020@gmail.com

Телеграмм-канал: @axiomaprolifehack

Инстаграмм: @andrey_chernikov_1

Он-лайн сервис оформления налоговых вычетов: мой-налог.рф

Группа ВК по налоговым вычетам: https://vk.com/3ndfla