Добрый день, уважаемые начинающие предприниматели! Если вы читаете эту статью, значит уже подумываете о своём деле и прикидываете, как его оформить лучше и как можно дешевле.
Практически все статьи по этому поводу уже достаточно устарели. В современных российских реалиях можно зарегистрировать свой бизнес бесплатно или почти бесплатно в электронных сервисах налоговой или банков. И никаких особых сложностей нет.
Выбор формы регистрации.
Всего существует 3 простых и бесплатных формы регистрации деятельности: Самозанятый (СЗ) с налогом на профессиональный доход (НПД), Индивидуальный предприниматель (ИП) с упрощённой системой налогообложения на доходы (УСН 6%) и Общество с ограниченной ответственностью (ООО) тоже с УСН 6%.
Почему именно такие системы? Они проще всего и вести учёт можно и нужно самостоятельно, уменьшая до нуля накладные расходы. Многие банки предлагают включение режима самозанятых в своих мобильных банках, а для ИП и ООО - вести автоматически и как правило бесплатно бухгалтерию на УСН 6%. У всех трёх процесс регистрации не сложен, относительные сложности здесь только на ООО.
1. Самозанятый.
Самозанятый (часто именуется "СЗ") - это довольно удобная форма как для себя, так и для временного сотрудничества - работодатели очень часто теперь выбирают его. Теперь его можно использовать во всех субъектах Российской Федерации (19 октября 2020 года последней из могикан подключилась Ингушетия) и некоторым иностранцам.
Самозанятые платят налог на профессиональный доход (далее "НПД") от 4% до 6% - и всё. При этом предоставляется налоговый бонус в размере 10000 рублей, который даёт скидку на 1/3 НПД. НПД рассчитывается автоматически в следующем месяце, доход надо вписывать вручную или же автоматически с помощью сервиса одного из банков. Оплата НПД - вручную в личном кабинете или автоматически в сервисе одного из банков. И всё - СЗ больше ничего не платит и отчётность не сдаёт. Однако, нужно будет отправлять своему работодателю/клиенту электронные чеки, и ежемесячно подписывать акты и отчёты о работе, но это тоже делается достаточно легко. Акты и отчёты - сделал 1 раз шаблон и дальше однотипно.
Регулируется деятельность СЗ Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Примеры видов деятельности:
Есть ограничения, установленные п. 2 ст. 4 Федерального законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ, их стоит прочитать, но большинства они не касаются. Есть ограничение по сумме дохода - 2,4 млн в год. Но "не только лишь все" достигают такого дохода, т.е. мало кто :)
Зарегистрироваться как СЗ можно тем, что имеет подтверждённую учётную запись на Госуслугах. С этой проблемой придётся немного побегать от компьютера до ближайшего почтового отделения, МФЦ или некоторых банков. По ссылке выше - указано, как сделать такую учётную запись. А дальше всё просто: заходите в в личный кабинет, переходите на вкладку Госуслуги, жмите правую ссылку "зарегистрироваться" - готово!
Плюсы: самая простая форма регистрации, нет отчётности, простой и понятный налог, но требуется отправлять клиенту электронные чеки и акты выполненных работ совместно с отчётом (последние два можно объединить). Ещё один плюс для пенсионеров: индексация пенсии у самозанятых производится, а работающим по трудовому договору пенсионерам - нет! Вот такие вот дьяволы в деталях :) По поводу пенсионеров-самозанятых есть своя статья, рекомендую ознакомиться.
Минус: нет никаких обязательных отчислений в Пенсионный Фонд РФ, но можно делать добровольные для страховой пенсии. Т.е., если не платить в ПФ, то и пенсии у вас не будет. Для пенсионеров этот минус не актуален.
2. Индивидуальный предприниматель (ИП).
Несколько более сложная форма, чем у СЗ. Надо выбрать код деятельности основной и, как опция, дополнительные коды ОКВЭД, заполнить специальную форму.
В общем порядке регистрация "на бумаге" платная: госпошлина 800 руб., форма Р21001, заверенная нотариально (1400-1600 руб.), копия паспорта, копия ИНН, заявление об УСН, и какую-то стоимость составит поездка в центральную регистрационную налоговую вашего региона. Например, в Московской области это МИФНС № 23 в г. Электросталь. Почтой затраты больше - придётся заверять нотариально все страницы паспорта (по 60 руб за разворот), если сами не едете в ФНС.
В электронном порядке госпошлина не взимается и форма Р21001 нотариально не заверяется. Самому её можно подать при наличии электронной подписи (ЭП) на физическое лицо (около 1000 руб), либо бесплатно у одного из банков. Для любителей контролировать процесс "от" и "до" лучше делать ЭП и создать самостоятельно. Форма Р21001 делается в программе Подготовка документов для государственной регистрации. Большинство юристов пользуется именно ей. Либо через сервис Госуслуги и ФНС, Госуслуги проще.
С помощью банка процесс становится совсем простым и бесплатным - такой сервис предоставляет Альфа, Сбер, Точка, Тинькофф, Открытие, ВТБ, Сфера, Модульбанк и, наверное, другие банки, однако не все они предоставляют бесплатную бухгалтерию на УСН 6%. Даёте им документы, форму регистрации они заполняют сами, затем откроют вам расчётный счёт - ну и всё. Расчётный счёт уже может стоить каких-то разовых денег, но могут подсадить под шумок ещё и на абонентскую плату с более дорогим тарифом - так что будьте внимательны и изучайте тарифы :) Есть и спецсервис для регистрации ИП. Могут забыть подать заявление об использовании УСН - если забудут, то подаёте его самостоятельно сразу после регистрации ИП. Иначе вы окажетесь на общей системе налогообложении (ОСН) со всеми её трудностями.
ИП обязан раз в год сдавать декларацию УСН, платить фиксированные взносы в ПФР (либо за год сразу, либо ежеквартально равными долями), авансовые платежи по налогу УСН (если налог покрывается фиксированными взносами в ПФР, то авансовые платежи не платятся), либо налог УСН 1 раз в год.
Декларация УСН создаётся либо в бесплатной программе Налогоплательщик (затем отправить электронно при наличии ЭП, либо почтой), либо в сервисе банка, предоставляющего автоматическую бухгалтерию по УСН 6%, часто этот сервис бесплатен и ЭП тоже бесплатна. Кроме того, это проще. Если у вас будет УСН 15% (доходы минус расходы), то придётся пользоваться этой программой, т.к. банковских сервисов бесплатной бухгалтерии для УСН 15% в настоящий момент не существует.
У ИП в режиме налогообложения УСН уже надо разбираться в некоторых хитростях - фиксированные взносы лучше оплатить либо частично в 1 квартале года, либо полностью в 1 квартале года, чтоб не заморачиваться с авансовыми платежами по УСН. На 2020 год фиксированные взносы составляют при доходе 300 тыс. рублей и меньше в Пенсионный фонд — 32448 руб.; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8426 руб. И дополнительно ещё 1% с доходов, превышающих 300 тыс в год, этот взнос тоже уменьшает налог УСН. Это уникальные рекомендации от меня, как действующего ИП с 2008 года.
Оптимально создавать ИП на УСН 6% с планируемыми доходами в 690 тыс руб в год и выше - фиксированные взносы в ПФ полностью покрывают налог УСН и последний платить не нужно.
Плюсы: лёгкая регистрация, есть взносы в ПФР для вашей будущей пенсии (небольшой, конечно, но подстелить соломку всегда полезно), при определённых доходах платить налог не нужно, вам будет, возможно, интересно совмещать с основной деятельностью по трудовому договору, лёгкая отчётность - навострившись, вы будете на неё тратить не более 5 минут.
Минусы: взносы в ПФР могут стать тяжким бременем при отсутствии доходов, их по чуть-чуть увеличивали каждый год (самому интересно, как будет в 2021 году), штрафы за несдачу декларации в срок (1000 руб) + пени за просрочку оплаты налога (если он есть).
3. Общество с ограниченной ответственностью (ООО).
ООО ещё более сложная форма, чем ИП. Уже требуется решение (с 1 участником) или протокол (с 2 и более участниками, до 50), устав, форма Р11001 (всё в той же в программе Подготовка документов для государственной регистрации), гарантийное письмо от будущего арендодателя на юридический адрес, либо свидетельство о праве собственности на помещение генерального директора.
В общем порядке регистрация "на бумаге" платная: госпошлина 4000 руб., форма Р11001, заверенная нотариально (1400-1600 руб.), решение/протокол, устав, гарантийное письмо, заявление об УСН, и какую-то стоимость составит поездка в центральную регистрационную налоговую вашего региона.
В электронном порядке госпошлина не взимается и форма Р11001 нотариально не заверяется. Самому её можно подать при наличии электронной подписи (ЭП) на физическое лицо (около 1000 руб), если участник и генеральный директор совпадают в одном лице, либо бесплатно у одного из банков. Для любителей контролировать процесс "от" и "до" лучше делать ЭП и создать самостоятельно. Форма Р11001 также делается в программе Подготовка документов для государственной регистрации. Большинство юристов ей пользуется. Либо через сервис Госуслуги и ФНС, Госуслуги проще.
С помощью банка процесс становится проще и бесплатным - такой сервис предоставляет Альфа, Сбер, Точка, Тинькофф, Открытие, ВТБ, Сфера, Модульбанк и, наверное, другие банки, однако не все они предоставляют бесплатную бухгалтерию на УСН 6%. Ну и, конечно, все они потом откроют расчётный счёт у себя.
Есть и спецсервис для регистрации ООО. Могут забыть подать заявление об использовании УСН - если забудут, то подаёте его самостоятельно сразу после регистрации ООО. Иначе вы окажетесь на общей системе налогообложении (ОСН) со всеми её трудностями.
Далее жизнь на УСН аналогично ИП, за исключением того, что фиксированные взносы в ПФ ООО не платит и налог УСН платится в полном объёме с доходов.
Есть такой нюанс - с уставами такие бесплатные регистраторы не заморачиваются и делают всегда типовой, однако далеко не всех это устраивает. Кроме того, типовой устав может не учитывать последнюю практику - как, например, избежать нотариального удостоверения решений/протоколов впоследствии после регистрации. Как создашь устав - так фирма и поплывёт, так что лучше проконсультируйтесь с юристом и закажите устав у него (например, я тоже иногда такие услуги оказываю). Если не у докторов наук (некоторые и так заморачиваются), то это будет недорого :)
Вот и всё на сегодня. Спасибо, что дочитали до конца!
Другие статьи на моём канале:
2. Сам себе банкир 2 - выгодные кредитки
3. Сам себе банкир 1 - выгодные дебетовки