Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке жилья

При оформлении вычета ключевую роль играет дата регистрации права собственности.

Если купили жилье до 01 января 2014 года, то получить имущественный налоговый вычет можно один раз в жизни и только по одному объекту. Если стоимость купленной квартиры не позволила вам забрать максимум имущественного вычета (2 млн. руб.), остаток вычета на другие объекты не переносится.

Рассмотрим на примере:

Василий Иванович в 2013 году купил квартиру за 900 тысяч рублей. В 2018 году узнал, что можно получить имущественный вычет. Он предоставил в налоговую инспекцию все необходимые документы и получил на свою банковскую карту 117 тысяч рублей.

В 2019 году он решил купить новую квартиру за 2 млн. рублей. Он не может перенести неиспользованный остаток имущественного вычета на новое жилье, так как исчерпал свое право на вычет при покупке первой квартиры.

Если купили жилье после 01 января 2014 года, и до этой даты вы не получали вычет, у вас есть право воспользоваться им по нескольким объектам. Но и в этом случае суммарный размер основного вычета на одного человека не может быть больше 2 млн. рублей.

Рассмотрим на примере:

Мария Ивановна в 2014 году купила квартиру за 900 тысяч рублей. В 2018 году узнала, что можно получить имущественный вычет. Она предоставила в налоговую инспекцию все необходимые документы и получила на свою банковскую карту 117 тысяч рублей.

В 2019 году она решила купить новую квартиру за 2 млн. рублей. Она может получить на банковскую карту 143 тысячи рублей.

До 1 января 2014 года налоговый вычет на ипотечные проценты был привязан к основному вычету, поэтому получить его можно было лишь по тому объекту недвижимости, что и основной вычет. При этом размер налогового вычета на проценты не имел верхней границы, и можно было вернуть 13% от всей суммы фактически уплаченных процентов.

С 01.01.2014 года изменились правила получения налогового вычета за ипотечные проценты:

  • Вычет по процентам больше не привязан к основному вычету. Теперь основной вычет можно получить по одному объекту жилья, а процентный — по другому.
  • Максимальный размер ипотечного вычета не может превышать 3 млн рублей. То есть на счет возвращается до 390 тыс. рублей (3 млн рублей * 13%).
  • Сохранена однократность получения вычета по ипотечным процентам — его можно получить только по одному объекту жилья один раз в жизни.

Рассмотрим на примерах:

1) В 2012 году вы купили квартиру и получили основной вычет. В 2018 году вы берете новую квартиру в ипотеку. Получить по ней основной вычет вы не имеете права, так как исчерпали его при покупке первой квартиры, а вот получить имущественный вычет по ипотечным процентам можете (до 390 тысяч рублей).

2) В 2012 году вы купили квартиру в ипотеку. По ней получили налоговый вычет — как основной, так и на уплаченные в банк проценты. Ваше право на имущественный вычет полностью исчерпано. И если в будущем вы приобретаете новое жилье, вы не имеете права ни на основной вычет, ни на вычет на проценты.

3) В 2012 году вы купили квартиру и получили основной вычет. В 2013 году (до 01.01.2014 г) вы покупаете в ипотеку новую квартиру и оформляете на нее право собственности. По новой квартире у вас нет прав на имущественный вычет — ни на основной, ни на процентный. На основной — потому что вы уже получили его за квартиру, купленную в 2012 году. На процентный — потому что до 2014 года процентный вычет можно было получить лишь по тому объекту недвижимости, что и основной. Тем не менее, вы не потеряли право на вычет по ипотечным процентам и можете его получить по жилью, купленному после 01.01.2014 года.

Вычет получен до 1 января 2001 года.

Закон, на основании которого предоставлялся имущественный вычет до 01.01.2001 года (Закон РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц») утратил силу с 01.01.2001 года. Таким образом, если вы оформили и получили вычет до 01.01.2001 года, считается, что вы сохранили свое право на вычет и можете получить его по любому жилью, купленному после 01.01.2001 года. Основание: Письма Минфина РФ от 13 февраля 2014 N 03-04-05/5889, 24 июля 2013 N 03-04-05/29229.

Рассмотрим на примерах:

1) В 1997 году вы купили квартиру и до 2001 года получили все выплаты по вычету. В 2018 году вы купили новую квартиру. Вы имеете право вновь оформить имущественный вычет, так как считается, что свое право вы не исчерпали.

2) В 1998 году вы купили квартиру и в течение четырех лет (1999, 2000, 2001, 2002) получали имущественный вычет. В 2018 году вы купили новую квартиру и подали в документы на получение вычета. Налоговая инспекция ответит вам отказом, так как часть оплат по первой квартире прошла после 01.01.2001 года.

Если у вас остались вопросы, то вы можете обратиться за бесплатной консультацией эксперта на сайте http://ndfl-back.ru.
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые полезные статьи о способах пополнения семейного бюджета за счет возврата налогов.