Считаем налоги ИП на упрощёнке

14 July 2019

Какие налоги платит ИП без наемных работников на упрощенке 6%.

✔️фиксированные страховые взносы «ща себя». В 2019 году это:

🔘29 354 руб. - в пенсионный фонд

🔘еще 1% в пенсионный фонд с дохода свыше 300 000 руб.;

🔘6 884 руб. - в федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

✔️если ИП на упрощенке «Доходы», то он платит 6% с суммы всех поступивших оплат.

К оплатам относятся: поступления кассу, на расчетный счёт, взаимозачеты, списание задолженности перед поставщиками и даже списание долгов покупателей перед фирмой .

Дело в том, что доходы при УСН учитываются в соответствии со статьями 346.15 и 346.17 НК. Статья 346.15 перенаправляет нас к статьям 249 и 250 НК (п.18 ст. 250 НК РФ).

✔️Не учитываются в доходах:

🔘полученные займы;

🔘доходы, учитываемые по другим ставкам: дивиденды, например;

🔘доходы от применения других систем налогообложения (когда ИП совмещает УСН и ЕНВД, например);

🔘прочие поступления, которые по своей сути не являются доходом: возврат от поставщика, возврат займа, ошибочно перечисленные суммы и тд

• Сумма уплаченных фиксированных страховых взносов уменьшает сумму налога при применении УСН.

Пример. Доход ИП за 1 кв. 2019г - 350 тыс.руб. ИП до 31 марта уплатил фиксированные взносы: в ПФР - 7338,50 руб., в ФФОМС - 1721 руб.

Считаем налог УСН: 350 000 * 6% = 21 000 руб.

Уменьшаем налог УСН на сумму уплаченных фиксированных платежей: 21000 - 7338,50 - 1721 = 11934,50 руб. Округляем и платим в бюджет 11935 руб.

• Отдельная песня про налог на имущество. ИП платит этот налог, но только по недвижимости, которая:

✔️имеет кадастровую стоимость п. 1 ст. 378.2 НК РФ;

✔️ИП использует эту недвижимость в предпринимательской деятельности;

Остальное имущество ИП, используемое в предпринимательской деятельности, не облагается налогом на имущество.

• ИП не освобождён от транспортного налог и платежей в систему «Платон»

• ИП на упрощенке освобождён от НДФЛ с деятельности ИП, НДС (но есть исключения в обоих случаях)

Разбираем налоги ИП на системе УСН «Доходы минус расходы»

• Напомним про фиксированные взносы:

✔️фиксированные страховые взносы «за себя». В 2019 году это:

🔘29 354 руб. - в пенсионный фонд

🔘еще 1% в пенсионный фонд с дохода свыше 300 000 руб.;

🔘6 884 руб. - в федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

• ИП платит 15% с «прибыли» налог при упрощенке (в большинстве регионов такая ставка УСН, но надо смотреть на местное законодательство. Например, в Свердловской области ставка равна 7%, в Томской области - 10%)

Считаем «прибыль» для уплаты УСН: Доходы минус Расходы = облагаемая база.

Фиксированные взносы в данном случае - это расход ИП и они не уменьшают налог при УСН как при системе «Доходы 6%».

✔️Доходы и расходы считаются по оплате.

🔘Отгрузил товар покупателю, оплата не поступила, доход от этой сделки равен нулю.

🔘Получил аванс от покупателя - получил доход 🧐

🔘Получил безвозмездно услугу, товар, сырьё и тд - получил доход (дата дохода - это дата получения безвозмездной услуги, товара и тд)

🔘Купил товар для перепродажи, отгрузил покупателю, но не оплатил поставщику - расход равен нулю.

🔘Купил товар для перепродажи, оплатил его, но не отгрузил - расхода нет.

🔘Купил сырьё, материалы, оплатил - смело бери в расход, даже если они лежат на складе ещё.

🔘Услуги от поставщиков (аренда и тд) должны быть оплачены и отражены в учете.

🔘Учету основных средств в расходах мы посветим отдельный пост.

• Расходы должны соответствовать перечню в ст. 346.16 НК РФ, список вопросов закрытый. Не каждый ваш расход в учете - это расход в упрощенке. Список длинный 38 пунктов, поэтому читаем налоговый кодекс 😉

Расчёт: Доход ИП за 1 кв. 2019г - 350 тыс.руб. ИП до 31 марта уплатил фиксированные взносы: в ПФР - 7338,50 руб., в ФФОМС - 1721 руб.; купил и оплатил сырьё - 100000 руб.; купил табуретки для перепродажи на сумму 50000 руб., но не оплатил их;

Налог УСН = (350000 - 7338,50 - 1721 - 100000) * 15% = 36141,53 руб. Округляем: 36142 руб.

Проверяем правилом 1% : 350000*1%= 3500 руб. 36143 больше 3500, значит платим в бюджет 36143 руб.

Всем всё ясно-попятно? Если есть вопросы, то задаём их в комментариях