Бизнес смирился с тем, что повсеместное использование онлайн-ККТ неотвратимо. В 2019 году большинство предпринимателей уже начали использовать кассовую технику, но до 1 июля 2021 года остается возможность работать без нее. При соблюдении определенных условий.
Итак, может ли ИП работать без кассового аппарата?
Когда касса для ИП не нужна совсем
Индивидуальный предприниматель абсолютно спокойно работает без кассового аппарата только в одном случае: когда он производит безналичные расчеты с юридическим лицом или ИП.
Например, если веб-дизайнер, зарегистрированный как ИП, выполнил работы по договору для фирмы «Х», и ему перечислили деньги, то кассовый аппарат не нужен.
Когда ИП нужна онлайн-касса
Касса нужна в случае, когда расчет идет с физическими лицами или с юридическими и ИП:
- за наличный расчет
- или с использованием банковских карт,
- или с использованием интернет-эквайринга,
- или с использованием электронных кошельков или электронных денег.
Независимо от того как физлицо платит — безналом, наличными, картой или с электронного кошелька — ИП обязан предоставить такому клиенту кассовый чек, и обязан иметь для учета таких операций онлайн-кассу, данные с которой передаются в ФНС через специального оператора фискальных данных (ОФД).
Что такое ОФД?
ОФД — это, по сути, посредник между налогоплательщиком и государством. Собирает, хранит и передает данные, собранные на вашей ККТ в ФНС. Все делает за отдельную плату, согласно оформленного договора.
ОФД гарантирует что вся ваша отчетность о продажах товаров и услуг будет своевременно доставлена и корректно передана органам ФНС.
Порядок организации кассовой дисциплины для всех форм бизнеса регламентирует Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Но тут есть исключения.
Условия для работы ИП без кассового аппарата
1. У вас нет работников
После внесенных изменений в закон 54-ФЗ, кассовый чек стал единственным законным подтверждающим документом. И большинству предпринимателей таки придется обзавестись кассой для полноценной работы.
До 1 июля 2021 года есть исключение для ИП, независимо от выбранной ими системы налогообложения.
ИП можно работать без кассы, если он отвечает следующим критериям:
- У него нет наемных работников на трудовых договорах.
- Он осуществляет следующие виды деятельности:
- торгует товарами исключительно собственного производства;
- выполняет работы;
- оказывает услуги.
То есть, для ИП, который оказывает услуги самостоятельно (без наемных работников), кассовый аппарат не нужен до середины 2021, но для такого же индивидуального предпринимателя, который занимается перепродажей товаров, онлайн-касса уже необходима.
Не попали в эту категорию? Ищем дальше...
2. Вы в числе ИП-«льготников»
Льготные категории ИП, которым разрешено не ставить кассовую технику, определены в статье 2 закона 54-ФЗ.
Например, штраф не грозит ИП без кассы, который:
- торгует в метро или поездах товарами и пирожками;
- «кормит» учеников, студентов и преподавателей во время учебы;
- продает мороженое в киоске или безалкогольные напитки, воду и молоко на разлив;
- продает сезонные овощи, фрукты и бахчевые культуры вразвал;
- продает бумажные газеты и журналы;
- занимается ремонтами обуви, изготовлением ключей, распилкой дров и прополкой огородов;
- ухаживает за детьми, больными, инвалидами и престарелыми;
- работает носильщиком багажа в аэропортах и на вокзалах;
- сдает в аренду квартиры в многоквартирных домах (если эти помещения — собственность ИП-арендодателя);
- и прочее.
3. Вы ИП на ПСН
На патенте кассовые операции ведутся упрощенно и держать кассовую книгу необязательно. НК РФ разрешает некоторым ИП на ПСН онлайн-кассой не пользоваться, а выдавать документ на полученный платёж (п.2.1 ст.2, 54-ФЗ).
У такого документа нет официального названия, вы можете его придумать сами, а можете взять любой существующий. Главное, чтобы этот документ содержал реквизиты, предусмотренные законом о кассах: дату, время, адрес, ФИО, ИНН, СНО, признак расчета (приход/расход/возврат), наименование товаров / работ / услуг, количество, цена, сумма, форма расчета (нал-безнал), должность и фамилия получателя денег.
Не всем ИП дали такую поблажку, ряд ИП всё равно обязан иметь кассу. Независимо от оборотов, и есть у него кто-то в найме или нет, ККТ обязательна для ИП на ПСН, если он получает доход от:
- услуг проката;
- общепита;
- работы парикмахером или косметологом;
- ремонта и техобслуживания бытрадиотехники, автотранспорта и др. машин или оборудования (в т.ч. компьютеров);
- автоперевозок и перевозок водным транспортом;
- медицинской и фарм. деятельности, ветеринарных услуг;
- спортивных занятий;
- охоты, рыболовства, рыбоводства и работ в охотничьих и рыбоводческих хозяйствах;
- производства молочки.
- торговли в розницу.
4. Вы «самозанятый»
Онлайн касса не нужна, если вы ИП и платите НПД («Налог на профессиональный доход»).
Плательщики НПД (самозанятые) — это в первую очередь физлица — люди, работающие «на себя». Но ИП тоже могут применять этот спецрежим налогообложения. Плательщики НПД ведут учет, отправляют чеки клиентам и перечисляют налоги в приложении «Мой налог».
Кстати:
Если юрлицо оплачивает услуги ИП на НПД, то для таких расчетов онлайн-ККТ тоже не требуется.
5. Вы ИП, работающий в «труднодоступных местах» или в местах, отдаленных от сетей связи
Можно не покупать и не ставить кассу на торговые точки в городах и поселках, если добраться туда проблематично или если в той местности нет интернет-связи. Такой перечень составляют местные власти.
В общем, если до вашего магазина можно добраться только определенным видом транспорта или только летом/зимой, а ваш поселок или город есть в местном перечне «труднодоступных мест», то торговать без кассы закон позволяет. Вместо кассового чека нужно выдать заменяющий документ.
И да, если вас в перечне нет, то хоть на оленях — кассу поставь, чек пробей, и точка!
Для тех ИП, которые отрезаны от интернета, существует другое правило. Кассу использовать нужно, но в автономном режиме, то есть без передачи чеков в ФНС. Местные власти также формируют перечень населенных пунктов, отрезанных от интернет-связи.
Но исключение есть и в этом случае — это подакцизные товары. Продаете алкоголь или бензин — будьте добры, установите ККТ, ну или придется сменить ассортимент товаров.
Вышеперечисленные пункты не про вас? Сожалеем — значит, для вас ККТ обязательна. Причем кассовый аппарат должен иметь подключение к интернету для оперативной передачи данных налоговикам.
Штраф за работу ИП без кассового аппарата
Если вы нанимаете работников, не «льготник» и имеете доступ к интернету, но ККТ не пользуетесь, то готовьтесь выложить штраф за нарушение законодательства:
1. Минимальный штраф 10 тыс. руб, или 25-50% от оборота «мимо кассы» в случае когда обнаружено что:
- онлайн-кассы нет,
- касса работает некорректно,
- не пробит чек.
2. Штраф до 2 тыс. руб., если:
- покупателю не отправили чек по электронной почте или по СМС.
3. Штраф 1,5–3 тыс. руб., если:
- ККМ не зарегистрирована в ФНС надлежащим образом.
Не хотите попадать на штрафы, значит пора задуматься, какой кассовый аппарат выбрать — для ИП есть множество бюджетных вариантов. Учитывать нужно как интересы вашего бизнеса, так и возможность выполнять все требования законодательства.
Если статья была полезной, подпишитесь на наш канал — так вы не пропустите важное.
Понравился материал — ставьте лайк и присоединяйтесь к нам в соцсетях: Facebook, Telegram, Instagram, Вконтакте.
Читайте еще на сайте Профдело — это тоже полезно знать:
12 лайфхаков про договор предпринимателю
Если ИП хочет нанять сотрудников
Может ли ИП оказывать услуги по обучению и чем ему грозит такая образовательная деятельность