Сказали нужен Отчет о Движении Денежных Средств — что это, зачем он?

Финансовый отчет о движении денежных средств (сокращенно ОДДС) — это наглядное отображение всех операций вашего бизнеса, систематизированных в одном месте.

Есть типичный ОДДС, обязательный по форме 4, и полезный для компании управленческий (который «небухгалтерский»). Руководитель формирует отчет, чтобы понимать как работает организация в принципе, откуда деньги, куда они делись.

КУБ24.ФинДиректор Блог

Сказали нужен Отчет о Движении Денежных Средств — что это, зачем он?

Разница между обязательным ОДДС и управленческим

Любой ОДДС в принципе отражает наличие или недостаток денежных средств на счетах и в кассе. Но представления у них два.

  • Бухгалтерский (форма 4) строго регламентирован по содержанию и по срокам формирования.
  • Управленческий используется исключительно менеджментом компании для анализа ситуации и принятия решений (он не имеет четкой формы, сроков, нацелен больше на прогноз ситуации с учетом текущего положения).

Несмотря на хорошие финансовые результаты деятельности и отсутствие проблем с основными и оборотными средствами, компания может сталкиваться с проблемой недостатка денежных средств для выплаты заработной платы или уплаты налогов.

Например, отсутствие четкой картины по наличным средствам всегда отражается на экономической составляющей бизнеса.

Отчет имеет большое значение в определении дальнейших перспектив в финансовой сфере. Этот отчет также интересен инвесторам, банкам, налоговым инспекциям.

Сказали нужен Отчет о Движении Денежных Средств — что это, зачем он?

Структура отчета о движении денежных средств (ОДДС)

Все доходы и расходы организации (в наличной и безналичной форме) показаны в этом отчете, как и остатки на начало и конец отчетного периода.

Все операции отражены по трем направлениям:

  • операционная,
  • инвестиционная
  • и финансовая деятельность.

Остановимся на каждом пункте подробнее.

1. Операционная деятельность

Сказали нужен Отчет о Движении Денежных Средств — что это, зачем он?

Главная деятельность компании. Сюда включаются все производственные, торговые и другие операции, которые приносят основной доход.

К поступлениям от операционной деятельности можно отнести:

  • выручка от продажи товаров или оказания услуг;
  • поступления комиссионных и других платежей;
  • проценты (от долговых инструментов других организаций);

К расходной части относятся:

  • закупка товаров и услуг, другие платежи поставщикам;
  • выплата заработной платы работникам;
  • уплата налогов по основному виду деятельности.

2. Инвестиционная деятельность

Сказали нужен Отчет о Движении Денежных Средств — что это, зачем он?

Связана с вложением свободных денежных средств в свою организацию или другие организации, или активы с целью получения прибыли.

Доходы от инвестиционной деятельности:

  • доход от продажи основных средств;
  • доходы от продажи акций других предприятий или подобных активов.

Расходы от инвестиционной деятельности:

  • расходы на покупку основных средств;
  • покупка акций, долей, долговых обязательств других организаций.

3. Финансовая деятельность

Сказали нужен Отчет о Движении Денежных Средств — что это, зачем он?

Обращение финансовых активов предприятия. Например, выпуск акций или размещение средств на депозите в банке.

К доходам от этой деятельности отнесем:

  • получение кредитов от банков;
  • получение займов;
  • получение процентов по депозитам;
  • поступления от эмиссии собственных акций, облигаций и других финансовых инструментов.

К расходам относятся:

  • погашение кредитов и займов;
  • расходы на эмиссию;
  • размещение денежных средств на депозит;
  • выплата дивидендов учредителям.
Сказали нужен Отчет о Движении Денежных Средств — что это, зачем он?

***

Анализируя эти виды деятельности, составляющие отчет о движении денежных средств, можно оценить вклад каждого в конечный результат.

Сам Отчет о движении денежных средств не может рассказать об эффективности деятельности компании, такие выводы можно сделать изучив в совокупности еще данные Баланса и Отчета о прибылях и убытках. Однако этот отчет дает объективную оценку о ликвидности и кредитоспособности организации.

Сказали нужен Отчет о Движении Денежных Средств — что это, зачем он?

Наш сервис «КУБ24.ФинДиректор» позволяет строить ОДДС удобной настройкой с подкатегориями и плановыми операциями (позволяет спрогнозировать кассовый разрыв заранее).