Стандартный налоговый вычет на ребенка - вычет по НДФЛ с рождения и до конца года, когда ему исполнится 18 лет (до 24 лет на очном обучении), оформить который могут обеспечивающие ребенка:
- родители;
- усыновители;
- опекуны и попечители;
- приемные родители;
- супруги приемных родителей;
- не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.
Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на стандартный вычет на ребенка не имеют.
Вычет на ребенка предоставляется до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом, превысит 350 000 руб.
- на первого и второго ребенка по 1400 руб.
- на третьего и каждого последующего ребенка по 3000 руб.
- на каждого-ребенка инвалида до до 18 лет, или учащегося очной формы обучения до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы по 12 000 руб. родителям и усыновителям ( 6000 руб. опекунам и попечителям).
Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения.
Если ребенку исполнится 18 лет в начале года, то налоговый вычет будет действовать до конца года, либо до превышения лимита 350 тыс. рублей.
Если старшие два ребенка выросли, то за третьего и последующих вычет останется 3000 руб.
Если ребенок родился с инвалидностью, то вычет суммируется: за первого и второго по 1400+12000(6000), за третьего и последующих 3000+12000(6000).
Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.
Один из супругов может отказаться от вычета в пользу другого, при условии что он трудоустроен, вычет не использовался и не превысил лимит. Тогда второй супруг может получать двойной вычет, например, за первого ребенка не 1400 руб, а 1400+1400=2800руб.
Единственным родителям (единственным приемным родителям) положен двойной вычет.
Если есть дети от ранних браков, то новый супруг (супруга) имеют право на стандартный вычет т.к. участвуют в обеспечении этих детей.
Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, то общий ребенок считается третьим.
Документы подтверждающие право на стандартный вычет:
- копия свидетельства о рождении на каждого ребёнка;
- копия решения суда об усыновлении (удочерении);
- копия решения суда об установлении опеки (попечительства);
- копия справки из образовательного учреждения, в которой указаны период и форма обучения ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
- копия свидетельства о браке и копия соглашения об уплате алиментов, если вы супруг родителя ребенка;
- копия справки об установлении инвалидности;
- копия документа, подтверждающего статус единственного родителя.
Способы получения стандартного вычет за детей:
1. через работодателя (подать заявление и предоставить документы, подтверждающие родство);
2. через ФНС России при подаче декларации 3-НДФЛ , если вычет не предоставлялся или предоставлен в меньшем объеме.
Пример расчета:
У Смоловой Е.В. трое детей 15, 10 и 8 лет. Ее ежемесячный доход составляет 40 000 руб. Смолова Е.В. обратилась к работодателю с заявлением на получение стандартного вычета: 1400 рублей - на первого и второго ребенка, 3000 рублей - на третьего ребенка.
Таким образом, общая сумма вычета составит 5800₽. и будет вычитаться из дохода Смоловой с начала года до августа включительно, поскольку достигнет порога 350 000₽.
С января по август работодатель будет рассчитывать НДФЛ с учетом вычета - (40000-5800)*13%=4446₽. Доход Смоловой Е.В. составит 40000-4446=35554₽.
Если Смолова Е.В. не будет оформлять стандартный вычет, то на руки получит
40000-(40000х13%)=34800₽.