Налоговый вычет за лечение – какие документы нужно собрать?

Часть денег, затраченных на покупку лекарств, оплату медуслуг и даже взносов на ДМС можно вернуть, собрав для этого пакет необходимых документов и оформив вычет в налоговой. Кто может получить вычет и какие потребуются документы расскажем в данной статье.

Кто вправе рассчитывать на получение вычета за лечение?

Возможность возврата части понесенных расходов дает Налоговый Кодекс (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ)

В общем порядке для суммы вычета установлен предел 120 000 руб. за налоговый период; для дорогостоящего лечения верхняя планка отсутствует: будут возмещены фактические расходы в полном объеме, но не более суммы ранее удержанного НДФЛ.

Оформить вычет можно как самому за себя, так и за своих ближайших родственников (супруги, родители и дети до 18 лет). Необходимо лишь одновременно соблюсти следующие условия:

  • оформляющий вычет является плательщиком НДФЛ;
  • получатель вычета и оплативший лечение – одно лицо;
  • оплата осуществляется из собственных средств.

Рассчитывая впоследствии на вычет, нужно заранее следить за правильностью оформления документов и оплачивать расходы со счетов или карт, принадлежащих будущему получателю вычета. У налоговой при проверке не должно возникнуть сомнений, что именно заявитель понес данные расходы.

Если расходы понесены не из собственных средств заявителя – в возмещении будет отказано. Если заявитель – пенсионер, то заявить вычет можно только имея какой-либо дополнительный доход, который облагается НДФЛ. Это же касается ИП, работающих в режиме ЕНВД и на упрощенке.

Какие документы потребует ИФНС?

Требуемый пакет документов для ИФНС невелик, предоставить требуется следующее:

  • паспорт;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка о доходах 2-НДФЛ;
  • заявление;
  • рецепт по форме 107/1-у и заверенные копии чеков (при покупке лекарств);
  • справка из медучреждения по форме, утвержденной приказом Минздрава РФ № 289 (при оплате лечения)
  • копия договора с медучреждением и копия лицензии
  • копия страхового полиса, копия лицензии страховой компании и заверенные платежные документы (при получении вычета по взносам ДМС)
  • копия свидетельства о рождении (если вычет получают за детей) или самого заявителя (при получении вычета за родителей)
  • копия свидетельства о браке (при оформлении вычета за супруга)

На рецепте должен стоять соответствующий штамп; в справке должен быть указан соответствующий виду лечения шифр: 1 –для обычного лечения, 2 – для дорогостоящего. Все копии должны быть заверены.

Если лечение дорогостоящее, то перед подачей заявления необходимо убедиться, что вид лечения включен в специальный перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Итоги

Оформление вычета за лечение – процедура несложная, но требует сбора некоторого количества документов, соответствующим образом оформленных. Получить вычет могут только плательщики НДФЛ, но оформить его можно и при расходах на лечение близких родственников.