Пять организаций по одному адресу – повод для проверки!

16.10.2017

Новый критерий для проверок – адрес, по которому зарегистрированы пять компаний и больше. Адреса с большим количеством зарегистрированных юридических лиц налоговый орган всегда считал массовыми.

Но не было четкого понимания массовости. Сколько компаний должно быть зарегистрировано, чтобы адрес стал массовым – 5, 10 или 100? Теперь Федеральная налоговая служба уточнила: с 05 июня 2016 года пять организаций по одному и тому же адресу – одно из оснований для проверки достоверности сведений в ЕГРЮЛ (приказ ФНС России от 11.02.2016 №ММВ-7-14/72@).

Адрес компании который вызовет вопросы у налогового органа

Инспекторы вправе проверить адрес компании, если у них возникли сомнения в его достоверности. Любая организация рискует стать кандидатом на проверку, если:

контрагент заявил большую сумму НДС к вычету;
налоговики сомневаются в реальности оказанных компанией работ или услуг;
инспекторы получили возражение арендодателя насчет регистрации компании по его адресу;
письма налоговиков в адрес компании возвращаются в инспекцию из-за отсутствия адресата;
компания подала документы на смену адреса.

новом приказе речь идет о проверках сведений при первичной регистрации компании или смене адреса.

Но это не мешает налоговикам использовать обновлённый признак при камеральных и выездных проверках. Под новый критерий автоматически подпадают многие компании. В первую очередь организации с офисами в административно-деловых и торговых центрах.

Если адрес компании вызовет подозрения у налоговиков, их придется разубеждать.

Как проверить свой юридический адрес?

Проверьте свой адрес на массовость

Выясните, доходят ли письма до вашей компании.

Попробуйте исключить компанию из списка «не выходящих на связь»

Проверьте актуальность данных о юридическом адресе

Подготовьте письменное пояснений для налоговиков

Адрес массовой регистрации и тот факт, что с компанией нет связи, — основание для принудительной ликвидации (определение ВАС РФ от 16.03.2010 №ВАС-2903/10).

Но когда организация не находится по адресу и не отслеживает корреспонденцию, то налоговики перейдут к действиям, если компании нет по «массовому» адресу из ЕГРЮЛ и письма возвращаются обратно с пометками «истек срок хранения» (п.3-5 письма ФНС России от 25.06.2014 №СА-4-14/12088).

Инспекторы вправе:

потребовать от банка закрыть расчетный счет компании (письмо ФНС России от 23.12.2011 №АС-4-2/22130@);
предложить компании указать в ЕГРЮЛ достоверные сведения об адресе;
направить иск в суд о ликвидации компании.